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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》模拟试题1208
帮考网校2021-12-08 13:58

2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!


1、2019年度,某商贸企业财务资料显示,销售产品收入2000万元,出租房屋收入220万元。收入对应的销售成本为1550万元,期间费用、税金及附加为200万元,营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出),上年度经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为( )万元。【单选题】

A.90

B.40.8

C.44.4

D.23.4

正确答案:C

答案解析:会计利润=2000+220-1550-200-100=370(万元)捐赠扣除限额=370×12%=44.4(万元)实际发生的公益性捐赠支出90万元,大于捐赠限额,所以按限额扣除。

2、该企业11月8日与乙企业签订受托加工合同应缴纳印花税( )元。【客观案例题】

A.150

B.250

C.550

D.750

正确答案:B

答案解析:对于由委托方提供主要材料或原料,受托方只提供辅助材料的加工合同,无论加工费和辅助材料金额是否分别记载,均以辅助材料与加工费的合计数,依照“加工承揽合同”计税贴花。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花。与乙企业签订受托加工合同应纳印花税=(20+30)×10000×0.5‰=250(元)

3、某国有企业职工张某,于2019年2月因健康原因办理了提前退休手续(至法定退休年龄尚有3年),取得单位按照统一标准支付的一次性补贴72000元。当月张某仍按原工资标准从单位领取工资4500元。则张某2019年2月应缴纳的个人所得税合计为( )。【单选题】

A.30元

B.270元

C.0元

D.320元

正确答案:C

答案解析:应缴纳的个人所得税=72000÷3=24000(元),由于商数未超过年度费用扣除标准,因此无需缴纳个人所得税。

4、下列不属于目前世界上的税收管辖权分类的是( )。【单选题】

A.收入来源地管辖权 

B.国籍税收管辖权

C.居民管辖权 

D.发生地管辖权

正确答案:D

答案解析:目前世界上的税收管辖权分为三类:收入来源地管辖权、居民管辖权、公民管辖权(又称国籍税收管辖权)。

5、下列加计扣除的政策陈述中,正确的是( )。【单选题】

A.对企业合作开发技术项目,不得适用加计扣除政策

B.对委托开发的项目,受托方应向委托方提供费用支出明细,否则,该委托开发项目的费用不得加计扣除

C.残疾人工资加计扣除,该单位必须和每位残疾人签订三年以上的劳动合同

D.企业研发机构同时承担生产经营任务的,发生的费用均可以实行加计扣除

正确答案:B

答案解析:选项A,对企业合作开发技术项目,符合规定的,也是可以适用加计扣除政策的;选项C,残疾人工资加计扣除,必须和每位残疾人签订一年以上(含一年)的劳动合同,同时满足规定的条件的,可以在企业所得税前加计扣除;选项D,研发机构同时承担生产任务的,要分开核算二者的费用,划分不清楚的,不得实行加计扣除。

6、某市区的一个工业企业2015年底将未开发的土地使用权进行转让,取得收入720万元,签订了转让合同,转让时发生相关税费10.81万元。年初购置该土地使用权时支付金额546万元。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。转让该土地行为应缴纳土地增值税为( )万元。【单选题】

A.48.96

B.44.36

C.36.47

D.49.45

正确答案:A

答案解析:转让土地使用权的土地增值额=720-546-10.81=720-556.81=163.19(万元)增值率=163.19÷556.81×100%=29.31%应缴纳土地增值税=163.19×30%=48.96(万元)

7、某小型微利企业(增值税一般纳税人)2019年购买并实际使用国产环保设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款10万元、税款1.6万元。已知截止2019年年初,该企业2013年尚未弥补的亏损为20万元,2019年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为20万元。该企业2019年实际应缴纳企业所得税()万元。【单选题】

A.0

B.1

C.4

D.3

正确答案:A

答案解析:纳税人购置并实际使用税法规定的环境保护专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免;所以该企业购置环保设备可以抵免的应纳税额=10×10%=1(万元)应纳税额=20×25%×20%=1(万元),等于1万元,所以环保设备投资额的10%可以在2019年全部抵免。2013年的亏损,到2018年末5年弥补期已满,2019年不能再弥补2013年的亏损。抵免后实际应缴纳企业所得税:1-1=0(万元)。

8、下列各项中属于契税的纳税人的有( )。【多选题】

A.购买房屋的个体工商户

B.转让土地使用权的农村居民

C.接受对方捐赠房屋的外商投资企业

D.出租房屋的国有经济单位

E.获奖取得房屋产权的城镇居民

正确答案:A、C、E

答案解析:契税的纳税人是财产的承受者。转让者和房屋的出租者都不是契税的纳税人。

9、根据个人所得税法的相关规定,以下项目的收入应作为一次收入计算个人所得税的是( )。【多选题】

A.张某8月份在校外举办的补习班上讲三次课,即8月5日、8月15日和8月25日各讲一次课,共取得讲课收入3000元

B.李某出书一本,出版社分两次支付稿酬,每次取得稿酬5000元

C.赵某转让两项专利,分别为5万元、3万元,合计8万元

D.孙某一房出租,期限1年,8月份取得本月租金收入为5000元

E.王某从两个上市公司分别取得股利2万元、3万元

正确答案:A、B、D

答案解析:C项,特许权使用费所得,以某项使用权的一次转让取得的收入为一次,所以转让两项专利应判定为取得两次收入。E项,利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次,所以分别取得的股息所得,应判定为两次取得所得。

10、某公司2019年拥有船舶2艘,净吨位分别为200吨,181吨。120千瓦的拖船1艘;小型船两艘,净吨位均为1吨。不超过200吨的机动船舶税额为净吨位每吨3元,2019年该公司应缴纳的车船税为( )元。【单选题】

A.1290

B.1269.6

C.1097.5

D.1092.5

正确答案:B

答案解析:该公司应缴纳的车船税=200×3+181×3+120×0.67×3×50%+2×3=1269.6(元)

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