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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列个体工商户生产经营所得的征税方法中,符合个人所得税相关规定的是( )。【单选题】
A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过销售收入的5‰
B.对账册不健全的个体工商户,其生产经营所得应纳的税款,应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补
C.个体工商户为非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助,不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除
D.个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和试验性装置发生的购置费,允许全额在发生当期扣除
正确答案:A
答案解析:选项B,对于账册健全的个体工商户,其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴,年度终了后3个月汇算清缴,多退少补。对账册不健全的个体工商户,其生产、经营所得的应纳税款,由税务机关依据《税收征管法》自行确定征收方式;选项C,个人的所得(不含偶然所得,经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助。可以全额在下月(工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或当年(按年计征的所得)计征个人所得税时,从应纳税所得额中扣除,不足抵扣的,不得结转抵扣;选项D,个体工商户研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的开发费用,以及研究开发新产品、新技术而购置的单台价值在10万元以下的测试仪器和试验性装置的购置费,准予扣除。超出上述标准和范围的,按固定资产管理,不得在当期扣除。
2、李某取得的工资、学期奖金以及学校为其购买的商业保险全年应预扣预缴的个人所得税合计为( )元。【客观案例题】
A.612
B.1325
C.3875
D.1480
正确答案:A
答案解析:全年工资收入应预扣预缴个人所得税=(6200×12+6000+8000+4000-5000×12-1000×12)×3%=612(元)。
3、某居民企业2015年实现会计利润总额120万元,在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元,购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目,2015年该企业应缴纳企业所得税( )万元。【单选题】
A.19.40
B.28.40
C.30.00
D.31.40
正确答案:B
答案解析:公益性捐赠支出税前扣除限额=120×12%=14.4(万元),所以捐赠支出纳税调增额=20-14.4=5.6(万元),购买环境保护专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。应缴纳企业所得税=(120+5.6)×25%-30×10%=28.4(万元)
4、根据企业所得税法的规定,下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。【多选题】
A.租入固定资产的改建支出
B.单独估价作为固定资产入账的土地
C.自创商誉
D.固定资产的大修理支出
E.未投入使用的厂房
正确答案:B、C
答案解析:租入固定资产的改建支出和固定资产的大修理支出,属于企业发生的长期待摊费用,按规定摊销的,准予扣除;未投入使用的厂房,可以计提折旧税前扣除。
5、对深港通相关的企业所得税政策,说法错误的是( )。【单选题】
A.内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,依法征收企业所得税
B.内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,免于依法征收企业所得税
C.内地企业投资者连续持有H股满12个月取得的股息红利所得,依法免征企业所得税
D.内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得,计入其收入总额,依法计征企业所得税
正确答案:B
答案解析:(1)对内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,计入其收入总额,依法征收企业所得税。(2)对内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得,计入其收入总额,依法计征企业所得税。其中,内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得,免征企业所得税。
6、某企业有厂房一栋原值200万元,2019年初对该厂房进行扩建,2019年8月底完工并办理验收手续,增加了房产原值45万元,另外对厂房安装了价值15万元的排水设备并单独作固定资产核算。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,2019年度该企业应缴纳房产税( )元。【单选题】
A.20640
B.21000
C.21120
D.21600
正确答案:C
答案解析:纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值。厂房的排水设备,不管会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税。应纳房产税=200×(1-20%)×1.2%÷12×8×10000+(200+45+15)×(1-20%)×1.2%÷12×4×10000=21120(元)
7、某大学教授甲某2015年11月份购买85平方米的已经装修的家庭唯一普通住房,合同上注明价款60万元,另外支付的装修费10万元,采用分期付款方式,分20年支付,假定2015年支付8.5万元,甲某购房应缴纳的契税为( )万元。(当地的契税税率为3%)【单选题】
A.0.085
B.0.185
C.0.7
D.0.6
正确答案:C
答案解析:采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的,应按合同规定的总价款计征契税,买卖装修的房屋,装修费用应包括在内;对个人购买家庭唯一住房,面积为90平方米及以下的,减按1%税率征收契税。因此甲某应缴纳契税=(60+10)×1%=0.7(万元)
8、下列关于企业所得税税前扣除的说法,不符合现行税法规定的有( )。【多选题】
A.高新技术企业计提的无形资产减值准备可以在企业所得税税前扣除
B.商场因顾客购物使用信用卡付款而向银行支付的手续费8万元,可以在企业所得税税前扣除
C.企业安置残疾人员所支付的工资,可按实际支付给残疾职工工资的50%加计扣除
D.企业以转账形式支付的手续费和佣金不得在企业所得税税前扣除
E.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税税前扣除
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项A:企业计提的无形资产减值准备不可以在企业所得税税前扣除;选项C:企业安置残疾人员所支付的工资,可按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除;选项D:企业以转账形式支付的手续费和佣金可以在企业所得税税前按规定扣除;选项E:烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在企业所得税税前扣除,但酒类企业的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售收入15%的部分,可以在当年税前扣除。
9、个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是( )。【单选题】
A.远洋运输船员
B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家
C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资,薪金的中方雇员
D.华侨和港、澳、台同胞
正确答案:C
答案解析:在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员减除固定的生计费,不属于享受附加减除费用的范围。
10、下列各项中,应当征收城镇土地使用税的是( )。【单选题】
A.军队的训练场用地
B.公园的茶社用地
C.公共租赁住房建设期间用地
D.宗教寺庙内的宗教人员生活用地
正确答案:B
答案解析:宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税,以上单位的生产、经营用地和其他用地,不属于免税范围,应按规定缴纳土地使用税,如公园、名胜古迹中附设的影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的土地。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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