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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、该公司合计应纳车辆购置税为( )万元。【客观案例题】
A.8.90
B.5.25
C.9.8
D.10.82
正确答案:D
答案解析:该机动车制造股份公司合计应纳车辆购置税=1.02+9.8=10.82(万元)
2、下列消费品中,应征收消费税的有( )。【多选题】
A.调味料酒
B.宝石坯
C.油彩
D.雪茄烟
E.未经涂饰地板
正确答案:B、D、E
答案解析:调味料酒、油彩不征收消费税。
3、依据现行土地增值税法的规定,对已经实行预征办法的地区,可根据实际情况确定土地增值税预征率,西部地区省份预征率不得低于( )。【单选题】
A.1%
B.2%
C.2.5%
D.1.5%
正确答案:A
答案解析:西部地区省份预征率不得低于1%。
4、某超市为增值税一般纳税人,2019年5月购进货物取得增值税专用发票上注明不含税金额80000元;经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台,取得增值税专用发票,注明价款3000元,税款480元;本月销售货物取得零售收入共计174000元。该超市5月应缴纳的增值税为( )元。【单选题】
A.8390
B.8930
C.6137.70
D.8900
正确答案:C
答案解析:增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。应纳增值税=174000÷(1+13%)×13%-80000×13%-(3000+480)=6137.70(元)
5、下列选项中,不属于生活服务的是( )。【单选题】
A.文化体育服务
B.教育医疗服务
C.餐饮住宿服务
D.贷款服务
正确答案:D
答案解析:贷款服务属于金融服务。
6、下列关于消费税的纳税地点表述正确的有( )。【多选题】
A.委托加工应税消费品,一律由委托方收回应税消费品后向其机构所在地申报纳税
B.纳税人销售应税消费品应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
C.固定业户到外县(市)临时销售金银首饰,未持外出经营活动税收管理证明的,销售地主管税务机关按规定征收消费税,其在销售地发生的销售额,回机构所在地后仍需申报纳税
D.进口的应税消费品,由其进口人或代理人向报关地海关申报纳税
E.纳税人委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
正确答案:B、C、D、E
答案解析:选项A,委托加工的应税消费品,受托方为个人的,由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税;受托方为企业等单位的,由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款。
7、下列有关土地增值税的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.房地产开发企业既建普通标准住宅,又搞其他房地产开发,未分别核算增值额的,由其主管税务机关核定普通标准住宅的增值额
B.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产,免征土地增值税
C.事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税
D.房地产企业转让新建房在计算土地增值税扣除项目时,不得包括印花税税额
E.只要国有土地使用权权属发生变更,就要缴纳土地增值税
正确答案:B、C
答案解析:选项A:房地产开发企业既建普通标准住宅,又搞其他房地产开发,未分别核算增值额的,其建造的普通标准住宅不适用土地增值税免税的规定;选项D:房地产企业转让新建房在计算土地增值税扣除项目时,计算扣除的开发费用包含印花税税额;选项E:比如,国有土地使用权出让,不征土地增值税。
8、甲企业(一般纳税人)销售给乙公司5000套服装,每套不含税价格为500元,由于乙公司购买数量多,甲企业按原价的8折优惠销售(与销售业务开具了一张发票),并提供1/10,n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款,则甲企业此项业务的销项税额为( )元。【单选题】
A.382500
B.260000
C.425000
D.306000
正确答案:B
答案解析:甲企业此项业务的销项税额=5000×500×80%×13%=260000(元)
9、下列选项中,适用6%税率的是( )。【单选题】
A.建筑业
B.转让土地使用权
C.增值电信服务
D.不动产租赁
正确答案:C
答案解析:选项A、B、D均适用9%的税率。
10、下列销售业务中,收取包装物押金时应征消费税的有( )。【多选题】
A.盛装盐酸的坛子,单独收取包装物押金,6个月后坛子收回,押金返还
B.销售葡萄酒时,单独收取包装物押金,10个月后容器收回,押金返还
C.销售白酒时,单独收取包装物押金,2个月后瓶子收回,押金返还
D.啤酒专用的瓶子,单独收取包装物押金,10个月后瓶子收回,押金返还
E.汽车轮胎的包装箱,单独收取包装物押金,9个月后包装箱收回,押金返还
正确答案:B、C
答案解析:非酒类产品的包装物押金,逾期时(以一年为限),应并入应税消费品的销售额,计征消费税。对酒类产品(啤酒、黄酒除外)生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,收取时均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税。啤酒从量计征消费税,包装物押金不计算消费税。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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