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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某企业为增值税一般纳税人。2020年5月销售建材,提供货物运输服务,分别开具增值税专用发票,注明货物销售金额100万元、运费金额3万元。当月可抵扣增值税进项税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税( )万元。【单选题】
A.2.77
B.6.89
C.6.77
D.13.39
正确答案:C
答案解析:该企业当月应缴纳增值税=100×13%+3×9% - 6.5=6.77 (万元)。
2、以关税特定减免方式进口的科教用品,海关监管的年限为( )年。【单选题】
A.6
B.10
C.8
D.3
正确答案:D
答案解析:特定减免税进口货物的监管年限为:①船舶、飞机 8 年;②机动车辆 6 年;③其他货物 3 年。
3、2020年4月,某手表厂生产销售A手表300只,取得不含税销售收入360万元;生产销售B款手表500只,取得不含税销售收入80万元;销售手表配件取得不含税收入1.2万元。该厂本月应纳消费税()万元。【单选题】
A.72.24
B.16.24
C.88.00
D.72.00
正确答案:D
答案解析:A款手表每只单价=360÷300=1.2万元)>1万元,应该缴纳消费税。B款手表每只单价=80÷500=0.16(万元)<1万元,不需要缴纳消费税。手表配件不需要缴纳消费税。该厂本月应纳消费税=360x20%=72(万元)。
4、纳税人进口应税车辆自用,应计入车辆购置税计税依据的有( )。【多选题】
A.运抵我国输入地点起卸前的运费
B.进口消费税
C.进口关税
D.应税车辆成交价
E.进口增值税
正确答案:A、B、C、D
答案解析:进口自用应税车辆计税依据=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)=关税完税价格+关税+消费税,关税完税价格包括运抵我国输入地点起卸前的运费。
5、业务(4)甲厂应纳消费税( )万元。【客观案例题】
A.3.63
B.9.43
C.0
D.45.00
正确答案:A
答案解析:业务(4)甲厂应纳消费税=150×30%-206.86×20%=3.63(万元)。
6、2020年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元,内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得増值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元,已知该企业出口货物适用税率为13%,出口退税率为11%,当月取得的专用发票已勾选抵扣进项税额,期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税()万元。【单选题】
A.338,00
B.454.00
C.598.00
D.220.00
正确答案:D
答案解析:当月不得免征和抵扣税额=(当月出口货物离岸价格-当月免税购进原材料价格)×(出口货物适用税率-出口货物退税率)=(2000-0)×(13%-11%)=40(万元)。当月应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当月全部进项税额-当月不得免征和抵扣税额)=800x13%-(598-40)=-454(万元)。当月免抵退税额=(当月出口货物离岸价格-当月免税购进原材料价格)×出口货物退税率=(2000-0)×11%=220万元)。由于220万元<454万元,该公司当月出口货物应退增值税220万元。
7、甲个体工商户出租住房,2020 年 3 月一次性收取全年租金 120 万元(含税),甲当月应缴纳增值税( )万元。【单选题】
A.9.91
B.0
C.5.17
D.1.71
正确答案:D
答案解析:属于小规模纳税人的个体工商户出租住房,按 5%征收率减按 1.5%计算应纳税额。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应缴纳增值税=120÷(1+5%)×1.5%=1.71(万元)。
8、一般纳税人提供下列服务,可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是()。【单选题】
A.公共交通运输服务
B.不动产经营租赁
C.建筑服务
D.文化体育服务
正确答案:B
答案解析:选项ACD:可以选择简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。
9、关于环保税税目,正确的有( )。【多选题】
A.石棉尘属于大气污染物
B.建筑噪声属于噪声污染
C.城市洗车行业排放污水属于水污染物
D.煤矸石属于固体废物
E.一氧化碳属于大气污染物
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项 B,大气污染物包括石棉尘、一氧化碳,选项 AE 正确;噪声税目只包括工业噪声,不包括建筑噪声。
10、以受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证,缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类应税车辆的( )。【单选题】
A.生产企业成本价格
B.市场最低交易价格
C.市场最高交易价格
D.市场平均交易价格
正确答案:D
答案解析:纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定计税价格,不包括增值税税款,无法提供相关凭证的,参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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