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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、(2)该公司业务(4)应转出进项税额( )万元。【客观案例题】
A.6.8
B.3.4
C.10.2
D.2.38
正确答案:B
答案解析:3年前购进旅游车时按17%抵扣进项税,现进项税额转出也是按17%计算。业务(4)进项税转出额=60×17%×(20/60)=3.4(万元)
2、房地产开发企业将开发产品用于下列( )项目,不属于视同销售房地产,不用缴纳土地增值税。【单选题】
A.开发的部分房地产对外投资
B.开发的部分房地产分配给股东
C.开发的部分房地产用于抵偿债务
D.开发的部分房地产用于出租
正确答案:D
答案解析:房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,产权未发生转移,不征收土地增值税。
3、甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人,2019年6月发生如下业务:向乙卷烟批发企业销售A牌卷烟5000条,开具增值税专用发票上注明销售额200万元;向丙零售商批发B牌卷烟2000条,开具增值税普通发票注明的含税销售额为88.92万元;同时向消费者个人零售B牌卷烟300条,取得含税收入20.358万元。当月购进卷烟取得的增值税专用发票上注明的税额共计35.598万元,则甲卷烟批发企业当月应纳增值税、消费税合计( )万元。【单选题】
A.28.08
B.28.95
C.13.84
D.18.08
正确答案:C
答案解析:卷烟在批发环节复合计征消费税:从价税11%,从量税0.005元/支。卷烟批发企业销售给卷烟批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时缴纳消费税;卷烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税。甲卷烟批发企业当月应纳增值税=200×13%+88.92÷(1+13%)×13%+20.358÷(1+13%)×13%-35.598=2.97(万元)甲卷烟批发企业当月应纳消费税=(88.92+20.358)÷(1+13%)×11%+(2000+300)×0.005×200÷10000=10.87(万元)甲卷烟批发企业当月应纳增值税、消费税合计=2.97+10.87=13.84(万元)
4、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元,取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。【单选题】
A.10200
B.2040
C.7020
D.5040
正确答案:D
答案解析:应纳税额=168000×13%-1346-100×9%-8425=12060(元) 实际税负=12060÷168000×100%=7.18%,实际税负超过3%的部分实行即征即退。 实际应负担的增值税=168000×3%=5040(元)
5、执法,即法的执行,它是法的运行的一个中间环节,是法定的权利、义务转变为现实的权利和义务的过程,下列关于税收执法的说法中不正确的是( )。【单选题】
A.税收执法具有主动性,这是与税收司法活动相区别的重要特点
B.税收执法具有可救济性,当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼
C.税收执法检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关行为
D.税务相对人申请行政救济,不影响税务机关执法决定的执行
正确答案:C
答案解析:税务检查的客体是行政相对人履行纳税义务及其相关行为,税收执法检查的客体是税收执法行为。
6、该房地产开发公司应缴纳的土地增值税为( )万元。【客观案例题】
A.2062.5
B.2732.5
C.1533.75
D.2017
正确答案:C
答案解析:该公司转让房地产的土地增值税的增值额=15000-9925=5075(万元)增值率:增值额÷扣除项目金额×100%=5075÷9925×100%=51.13%,适用税率40%,速算扣除系数5%应缴纳的土地增值税税额=5075×40%-9925×5%=1533.75(万元)。
7、(2)10月承建乙企业家属宿舍楼应确认的增值税销项税为()万元。【客观案例题】
A.535.05
B.308.57
C.268.16
D.64.16
正确答案:A
答案解析:业务(2):应确认的增值税销项税=6480÷(1+9%)×9%=535.05(万元)
8、丙企业销售使用过小汽车应纳增值税为( )万元。【客观案例题】
A.0.25
B.1.08
C.0.34
D.2.55
正确答案:C
答案解析:2013年8月1日之前,纳税人购置小汽车、摩托车和游艇自用的,对应的进项税不可以抵扣。所以丙企业销售已使用2年的小汽车应该按照3%征收率减按2%征收增值税。 销售小汽车应纳增值税=17.4÷(1+3%)×2%=0.34(万元)
9、纳税人对税务机关的下列行为不服时,可以申请行政诉讼的有( )。【多选题】
A.对税务机关作出的征税行为不服
B.对税务机关复议行为不服
C.认为税务机关没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请予以拒绝或者不予答复
D.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
E.税务机关责令其提供纳税担保
正确答案:A、B、C、E
答案解析:税务行政相对人有权对下述税收行政行为提起诉讼,即构成了税收行政诉讼具体的受案范围:第一,对税务机关作出的征税行为不服;第二,对税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为不服;第三,对税务机关作出的税收保全措施不服;第四,对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服;第五,对税务机关税收强制执行措施不服;第六,对税务机关行政处罚不服;第七,认为税务机关没有正当理由而对要求颁发有关证件的申请予以拒绝或者不予答复;第八,认为税务机关侵犯法定经营自主权;第九,认为税务机关违法要求履行义务;第十,对税务机关复议行为不服;第十一,法律法规规定可以提起诉讼的其他税务行政案件等。
10、下列关于增值税申报与缴纳的陈述,正确的有( )。【多选题】
A.销售货物或者提供应税劳务,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.进口货物,纳税义务发生时间为报关进口的当天
C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
D.采取预收货款方式销售货物,为货物发出的当天
E.委托其他纳税人代销货物,纳税义务发生时间为货物移送的当天
正确答案:A、B、C、D
答案解析:委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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