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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、根据资源税的相关规定,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.伴生矿不征收资源税
B.伴采矿应按规定征收资源税
C.岩金矿原矿已缴纳过资源税,选冶后形成的尾矿进行再利用的,符合相应规定的,不再计征资源税
D.伴生矿以主产品的矿石名称作为应税品目
E.岩金矿原矿已缴纳过资源税,选冶后形成的尾矿进行再利用的,尾矿与原矿如不能划分清楚的,应按原矿计征资源税
正确答案:B、C、D、E
答案解析:伴生矿以开采的主产品矿石名称作为应税品目征收资源税。
2、下列属于税收法律主义的具体原则的有( )。【多选题】
A.课税要素法定原则
B.课税要素明确原则
C.依法稽征原则
D.公众信任原则
E.实质课税原则
正确答案:A、B、C
答案解析:税收法律主义也称为税收法定性原则,是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定,税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定,征纳主体的权力(利)义务只以法律规定为依据,没有法律依据,任何主体不得征税或减免税收。它包括:课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则。
3、企业当月应向税务机关缴纳消费税( )万元。【客观案例题】
A.13.2
B.15.75
C.22
D.25.4
正确答案:C
答案解析:企业当期应向税务机关缴纳消费税=(40+3+1)×10×5%=22(万元)
4、在计算土地增值税的增值额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指( )。【多选题】
A.以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
B.以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款
C.以拍卖方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
D.以行政划拨方式取得土地使用权的,为转让土地使用权时按规定补缴的出让金
E.以转让方式取得土地使用权的,为该土地使用权的评估价格
正确答案:A、B、C、D
答案解析:
5、下列关于关税征收管理的说法中,不正确的是( )。【单选题】
A.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前,应由出口货物的纳税义务人向出境地海关申报
B.关税强制执行措施主要有两类:征收关税滞纳金和强制征收
C.因海关误征,多纳税款的,纳税义务人可以自缴纳税款之日起3年内,向海关申请退税
D.因发生纳税争议向海关申请行政复议时,纳税人自海关填发税款缴款书之日起30日内,向原征税海关的上一级海关书面申请复议
正确答案:C
答案解析:因海关误征,多纳税款的,纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内,向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息。
6、下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述,说法正确的有( )。【多选题】
A.某汽车厂销售汽车采用赊销方式,合同规定收款日期为10月份,实际收到货款为11月份,纳税义务发生时间为11月份
B.某汽车厂采用预收货款方式结算,其纳税义务发生时间为预收货款的当天
C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车,其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
D.某金银珠宝店销售首饰,已收取价款,其纳税义务发生时间为收款当天
E.某汽车厂采用分期收款结算方式销售汽车,其纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
正确答案:C、D
答案解析:税法规定,纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为书面合同约定收款日期的当天;纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天。
7、该房地产开发公司转让职工宿舍楼应缴纳的土地增值税为( )万元。【客观案例题】
A.0
B.65.48
C.66.00
D.96.00
正确答案:A
答案解析:增值额=3500-3283=217(万元)
8、以下关于车辆购置税的表述,错误的是( )。【单选题】
A.建筑公司购买自用的混凝土泵车免征车辆购置税
B.购买二手车一律不需要申报缴纳车辆购置税
C.主管税务机关在为纳税人办理纳税申报手续时,对设有固定装置的非运输车辆应当实地验车
D.纳税人购买自用的应税车辆,应当自购买之日起60日内申报纳税
正确答案:B
答案解析:选项A:混凝土泵车属于设有固定装置的非运输车辆,免征车辆购置税;选项B:购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车,购买者应当到税务机关重新办理申报缴税或免税手续。
9、下列有关城市维护建设税的表述中,正确的有( )。【多选题】
A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征
B.对“两税”实行先征后返办法的,城市维护建设税也可同时返还
C.对于因减免税而需进行“两税”退库的,城市维护建设税也可同时退库
D.纳税人违反“两税”有关法规而被加收的滞纳金应一并作为城市维护建设税的计税依据
E.纳税人违反“两税”有关法规而被处的罚款应一并作为城市维护建设税的计税依据
正确答案:A、C
答案解析:选项B:对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,城建税一律不予退(返)还;选项DE:纳税人违反“两税”有关规定而被加收的滞纳金和被处的罚款等非税款项,不作为城建税的计税依据。
10、甲烟丝生产企业应代收代缴消费税( )万元。【客观案例题】
A.38.29
B.42.10
C.43.29
D.45.02
正确答案:D
答案解析:甲烟丝生产企业应代收代缴消费税=[105.6×(1-10%)+10]/(1-30%)×30%=45.02(万元)
此题难点在于组成计税价格中的“材料成本”的计算,其中要包含烟叶的价外补贴和烟叶税,但是不包含确认的增值税进项税额。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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