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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列关于消费税特点的陈述,正确的有( )。【多选题】
A.征税项目具有选择性
B.征税环节单一性
C.征收方法多样性
D.税收调节特殊性
E.增值税具有转嫁性
正确答案:A、B、C、D
答案解析:消费税的特点:①征税项目具有选择性;②征税环节具有单一性;③征收方法具有多样性;④税收调节具有特殊性;⑤消费税具有转嫁性。
2、进口服装应纳关税为( )万元。【客观案例题】
A.3.22
B.17.68
C.5.8
D.3.72
正确答案:D
答案解析:进口服装应纳关税=(2.6+0.4)×6.2×20%=3.72(万元)
3、该房地产开发公司转让旧办公楼,应缴纳土地增值税( )万元。【客观案例题】
A.164.73
B.37.63
C.202.53
D.242.23
正确答案:C
答案解析:增值额=1200-616.60=583.40(万元),增值率=583.40÷616.60×100%=95%,所以,适用税率是40%,速算扣除系数为5%。
应缴纳土地增值税=583.40×40%-616.60×5%=202.53(万元)
4、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为13%,退税率为10%。2019年5月出口设备40台,出口收入折合人民币200万元。本月国内销售设备取得销售收入100万元人民币,收款113万元;国内购进货物专用发票注明价款为400万元,进项税额52万元通过认证;上期期末留抵税额5万元,该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。【单选题】
A.0
B.18
C.26
D.68
正确答案:B
答案解析:当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(13%-10%)=6(万元);
5、税收强制执行措施的条件有( )。【多选题】
A.超过纳税期限
B.告诫在先
C.超过告诫期
D.转移、隐匿商品、货物或者其他财产
E.纳税人不提供纳税担保
正确答案:A、B、C
答案解析:强制执行措施的条件:(1)超过纳税期限;(2)告诫在先;(3)超过告诫期。选项D、E是税收保全措施的条件。
6、关于税务规章,下列表述正确的有( )。【多选题】
A.税务规章应重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
B.没有得到全国人大或国务院的明确授权,只有法律或国务院行政法规对税收事项已有规定的情况下,才可以制定税务规章
C.税务规章一般应当自公布之日起30日后施行
D.税务规章解释与税务规章具有同等效力
E.人民法院在行政诉讼中,对不适当的税务规章可以予以撤销
正确答案:B、C、D
答案解析:只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下,才可以制定税务规章,否则,不得以税务规章的形式予以规定,除非得到全国人大或国务院的明确授权;税务规章一般应当自公布之日起30日后施行;税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容;税务规章解释与税务规章具有同等效力;人民法院在行政诉讼中,对不适当的税务规章不能宣布无效或予以撤销,但有权不适用不适当的税务规章。
7、2019年2月公司打包销售的4500平方米房屋应缴纳土地增值税( )万元。【客观案例题】
A.378
B.428
C.324
D.425
正确答案:C
答案解析:单位建筑面积成本费用=29013.75÷40500=0.72(万元)
扣除项目=0.72×4500=3240(万元)
增值额=4320-3240=1080(万元)
增值率=1080÷3240×100%=33.33%
应纳土地增值税=1080×30%=324(万元)
8、下列资源中,属于资源税征税范围的是( )。【单选题】
A.煤矿生产的天然气
B.人造石油
C.焦煤
D.碱
正确答案:C
答案解析:焦煤属于原煤,属于资源税征税范围。人造石油、碱均不属于资源税应税产品。
9、该公司销售汽车应缴纳消费税为( )万元。【客观案例题】
A.35
B.36.86
C.74.31
D.54.28
正确答案:B
答案解析:
10、下列属于税收程序法的主要制度的有( )。【多选题】
A.表明身份制度
B.回避制度
C.职能分离制度
D.听证制度
E.追溯制度
正确答案:A、B、C、D
答案解析:税收程序法的主要制度包括:(1)表明身份制度;(2)回避制度;(3)职能分离制度;(4)听证制度;(5)时限制度。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
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