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2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.可以开具增值税专用发票
B.以卖出价为计税销售额
C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣
正确答案:C
答案解析:选项A:不得开具增值税专用发票;选项BC:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额;选项D:转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。
2、业务(1)应纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.240
B.324
C.336
D.336
正确答案:B
答案解析:业务(1)应纳资源税=(1.5-0.5)×3000×8%+0.5×3000×8%×(1-30%)=324(万元)。
3、下列减免税中,属于税率式减免的是( )。【单选题】
A.起征点
B.零税率
C.免征额
D.抵免税额
正确答案:B
答案解析:税率式减免具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。
4、该公司当月应纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.3131.05
B.7998.13
C.7866.13
D.7866.13
正确答案:B
答案解析:(1)准予抵扣的进项税额=120+2.6+0.03=122.63(万元);(2)当月应纳增值税=216-122.63+7904.76=7998.13(万元)。
5、下列纳税人中,年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有( )。【多选题】
A.会计核算健全的单位
B.非企业性单位
C.自然人
D.不经常发生应税行为的企业
E.不经常发生应税行为的个体工商户
正确答案:B、D、E
答案解析:选项A:应登记为一般纳税人。选项C:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
6、纳税人购买下列车辆时,不需要缴纳车辆购置税的是( )。【单选题】
A.汽车
B.汽车挂车
C.排气量超过150毫升的摩托车
D.农用三轮车
正确答案:D
答案解析:选项ABCD都属于车辆购置税的征税范围,但是农用三轮车免征车辆购置税。
7、下列情形中,应征收增值税的是( )。【单选题】
A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
B.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
C.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
D.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务
正确答案:A
答案解析:下列情形不属于在境内销售服务或无形资产,不需要在我国缴纳增值税:(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务(选项D);(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产(选项C);(3)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产(选项B);(4)财政部和国家税务总局规定的其他情形。
8、W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金( )万元。【客观案例题】
A.285.71
B.310.71
C.2666.67
D.2691.67
正确答案:A
答案解析:增值税=50000÷(1+5%)×5%=2380.95(万元),W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金=2380.95×(7%+3%+2%)=285.71(万元)。
9、2018年3月,某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是,期初库存的已纳消费税30万元、当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(高档化妆品消费税率15%)【单选题】
A.12
B.22
C.39
D.42
正确答案:B
答案解析:该企业当月应纳消费税=280×15%-(30+10-20)=22(万元)。
10、下列车辆中,可以享受车辆购置税减免税政策的有( )。【多选题】
A.林业部门购买的森林消防专用车
B.农民购买的农用三轮运输车
C.国际驻华机构自用车辆
D.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用进口小汽车
E.个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D:回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车享受免征车辆购置税优惠政策。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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