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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、甲卷烟厂当月应缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.37.81
B.37.83
C.37.93
D.36.37
正确答案:C
答案解析:当期销项税额:业务(5):500/(1+17%)×17%+300/(1+17%)×17%=116.24(万元);业务(6):500/(1+17%)/200×10×17%+300/(1+17%)/200×20×17%=7.99(万元);业务(7):30×1.5/(1+17%)×17%=6.54(万元)。当月销项税额=116.24+7.99+6.54=130.77(万元)。当月准予抵扣的进项税额:业务(1):68+0.22=68.22(万元);业务(2):50/(1+5%)×5%=2.38(万元);业务(3):(60+6)×(1+20%)×13%=10.30(万元);业务(4):10×17%+0.44=2.14(万元);业务(7):38×17%=6.46(万元);业务(8):(14+1)/(1+17%)×17%=2.18(万元);业务(9):1.16万元。当月准予抵扣的进项税额=68.22+10.30+2.14+6.46+2.18+1.16+2.38=92.84(万元)。当月应纳增值税=131.77-92.84=37.93(万元)。
2、下列关于烟叶税征收管理的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.烟叶税按月计征
B.纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税
C.烟叶税的纳税义务发生时间为收购烟叶的当天
D.烟叶税的纳税地点是烟叶收购单位所在地
E.烟叶税的税率为20%
正确答案:A、B、C、E
答案解析:选项D:烟叶税应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳。
3、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人,2016年6月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款5768万元,该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业,支付含税分包款618万元,取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元,该工程公司上述业务税务处理正确的是( )。【单选题】
A.可以选择简易方法计算增值税,在乙市预缴增值税150万元
B.应按一般计税方法计算增值税,在乙市预缴增值税280万元
C.应按一般计税方法计算增值税,在甲市缴纳增值税280万元
D.可以选择简易方法计算增值税,在甲市缴纳增值税150万元
正确答案:A
答案解析:应预缴税款=(5768-618)÷(1+3%)×3%=150(万元)。
4、某烟厂收购烟叶,支付给烟叶销售者价款600万元,开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税( )万元。(烟叶税税率20%)【单选题】
A.106.19
B.120.00
C.116.81
D.132.00
正确答案:D
答案解析:该厂应缴纳烟叶税=600×(1+10%)×20%=132(万元)。
5、某矿山企业为增值税一般纳税人,主要开采中重稀土,并由其关联企业甲公司(增值税一般纳税人)销售,该矿山企业与甲公司实行按成本价结算。2016年6月甲公司销售稀土取得不含税销售额3800万元,与矿山企业结算的成本价为2000万元。本月该矿山企业零星销售稀土,取得不含税销售额20万元,该矿山企业2016年6月应缴纳资源税( )万元。(资源税税率27%)【单选题】
A.1031.40
B.545.40
C.599.40
D.540.00
正确答案:A
答案解析:该矿山企业2016年6月应缴纳资源税=(3800+20)×27%=1031.40(万元)。
6、某贸易公司2016年3月进口一批货物,买卖双方合同中规定货物成交价格为500万元,货物报关前发生的运费和保险费共7万元,货物进口后发生安装费10万元,技术培训费2万元,购货佣金3万元,以上金额均为人民币。该批货物的关税完税价格为( )万元。【单选题】
A.510.00
B.519.00
C.507.00
D.522.00
正确答案:C
答案解析:进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及相关费用、保险费;不包括:①向自己的采购代理人支付的购货佣金和劳务费用;②货物进口后发生的安装、运输等费用;③进口关税和进口环节海关代征税及其他国内税;④为在境内复制进口货物而支付的复制权费;⑤境内外技术培训及境外考察费用;⑥买方为购买进口货物而融资所产生的符合条件的利息费用。
7、某油田企业2019年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年,已使用6年,该车初次办理纳税申报时确定的计税价格为85000元。该企业2019年9月应缴纳车辆购置税( )元。(车辆购置税税率10%)【单选题】
A.5100.00
B.4250.00
C.8500.00
D.3400.00
正确答案:D
答案解析:应纳税额=85000×(1-6×10%)×10%=3400(元)。
8、2019年10月,李某从某汽车4S店(一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用,支付含税价款468000元,另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元;4S店代收临时牌照费150元。4S店对代收临时牌照费提供委托方票据,其他价款统一由4S店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税( )元。(车辆购置税税率10%)【单选题】
A.41836.28
B.41831.86
C.41482.30
D.47275.00
正确答案:A
答案解析:李某应缴纳车辆购置税=(468000+4000+750)÷(1+13%)×10%=41836.28(元)。纳税人购买自用应税车辆的计税价格,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款。
9、下列说法中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。【单选题】
A.进口应税消费品的,为报关进口的当天
B.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
C.采取分期收款结算方式的,为发出应税消费品的当天
D.委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天
正确答案:A
答案解析:选项B:采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天;选项C:采取分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天;选项D:纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为纳税人提货的当天。
10、该企业当月应缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.89.41
B.32.52
C.48.42
D.48.72
正确答案:D
答案解析:当月可以抵扣的进项税额=51+3.4+40.5+5×6%-0.11=95.09(万元),当月应纳的增值税=143.81-95.09=48.72(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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