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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.可以开具增值税专用发票
B.以卖出价为计税销售额
C.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
D.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售额中抵扣
正确答案:C
答案解析:选项A:不得开具增值税专用发票;选项BC:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额;选项D:转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。
1、该公司当月应纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.3131.05
B.7998.13
C.7866.13
D.7866.13
正确答案:B
答案解析:(1)准予抵扣的进项税额=120+2.6+0.03=122.63(万元);(2)当月应纳增值税=216-122.63+7904.76=7998.13(万元)。
1、下列应税行为中,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定计税价格的是( )。【单选题】
A.购买自用应税车辆
B.进口自用应税车辆
C.在境内购买自用进口车辆
D.以抵债方式取得并自用应税车辆
正确答案:D
答案解析:纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款。
1、关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税
B.纳税人购买应税车辆,自购买之日起10日内申报纳税
C.已缴纳车辆购置税的车辆,发生车辆退回生产企业的,全额申请退税
D.纳税人进口应税车辆,以组成计税价格为计税依据计算纳税
正确答案:D
答案解析:(1)选项A:由于车辆购置税采用一次课征制,购置已经缴纳过车辆购置税的二手车自用不再缴纳车辆购置税。(2)选项B:纳税人购买自用的应税车辆,自购买之日起60日内申报纳税。(3)车辆退回生产企业或者经销商的,纳税人申请退税时,主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起,按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额;未满1年的,按已缴纳税款全额退税。
1、2018年3月,某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元,境外加工费和料件费30万元,运费1万元,保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税( )万元。【单选题】
A.3.10
B.3.14
C.10.14
D.13.14
正确答案:B
答案解析:该公司上述业务应缴纳关税=(30+1+0.39)×10%=3.14(万元)。
1、业务(4)应纳消费税( )元。【客观案例题】
A.0
B.6750.00
C.7150.00
D.7531.58
正确答案:D
答案解析:业务(4)应纳消费税=500×270×(1+6%)÷(1-5%)×5%=7531.58(元)。
1、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.从事金融商品转让的,为收到销售额的当天
B.赠送不动产的,为不动产权属变更的当天
C.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
D.以预收款方式提供租赁服务的,为服务完成的当天
E.以预收款方式销售货物(除特殊情况外)的,为货物发出的当天
正确答案:B、C、E
答案解析:选项A:从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天;选项D:以预收款方式提供租赁服务的,为收到预收款的当天。
1、下列项目中,属于车辆购置税计税价格组成部分的有( )。【多选题】
A.销售方代收的保险费
B.增值税
C.车船税
D.不含增值税的价款
E.不含增值税的价款
正确答案:C、E
答案解析:纳税人购买自用的应税车辆,其计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用,不包括增值税税款。
1、业务(1)应纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.2563.11
B.4190.48
C.4834.95
D.7904.76
正确答案:D
答案解析:业务(1)应纳增值税=166000÷(1+5%)×5%=7904.76(万元)。
1、W项目的清算比例是( )。【客观案例题】
A.83.33%
B.88.24%
C.88.24%
D.100.00%
正确答案:B
答案解析:清算比例=已转让的房地产建筑面积÷整个项目可售建筑面积×100%=15000.8÷17000×100%=88.24%
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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