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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的( )。【单选题】
A.《税务部门规章制定办法》
B.《宪法》和《立法法》
C.《税收征收管理法》
D.《立法法》
正确答案:B
答案解析:在我国,划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定。
1、关于单用途商业预付卡增值税的规定,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票
B.售卡方在销售单用途卡时,取得预收资金需缴纳增值税
C.持卡人使用单用途卡购买货物时,货物的销售方不缴纳增值税
D.售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时,取得的手续费应按规定缴纳增值税
正确答案:D
答案解析:选项A:售卡方销售单用途卡时,可以按照规定向购卡人开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票;选项B:售卡方销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金,不缴纳增值税;选项C:持卡人使用单用途卡购买货物或服务时,货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税,且不得向持卡人开具增值税发票。
1、该企业当月应纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.2124.91
B.2820.31
C.1921.00
D.1920.67
正确答案:A
答案解析:应纳增值税=[8250+9.36÷(1+16%)]×16%+[2800+4.68÷(1+16%)]×16%+1.2×1650×16%+400×16%-25.5-0.33=2124.91(万元)。
1、下列关于资源税纳税地点的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.煤矿资源税在销售地缴纳
B.煤矿资源税在开采地缴纳
C.煤矿资源税在消费地缴纳
D.海洋原油资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳
E.扣缴义务人代扣代缴资源税应当向收购地主管税务机关缴纳
正确答案:B、D、E
答案解析:纳税人应当向矿产品的开采地或者盐的生产地缴纳资源税;扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向收购地的主管税务机关缴纳;海洋原油、天然气资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳。
1、下列行为中,免征土地增值税的有( )。【多选题】
A.企业转让职工宿舍作为公共租赁住房房源,且增值额未超过扣除项目金额20%
B.企业以分期收款方式转让房产
C.房地产开发企业销售其开发的普通标准住宅,其增值额未超过扣除项目金额20%
D.王某转让一套居住6年的别墅
E.个人之间互换自有居住用房产,当地税务机关已核实
正确答案:A、C、D、E
答案解析:选项B:以分期收款方式转让房地产的,主管税务机关可根据合同规定的收款日期来确定具体的纳税期限。
1、业务(2)3月应纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.174.24
B.168.24
C.168.00
D.0
正确答案:B
答案解析:业务(2)3月应纳资源税=[2800+4.68÷(1+16%)]×6%=168.24(万元)。
1、某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为( )万元。【单选题】
A.780.00
B.700.00
C.850.00
D.500.00
正确答案:A
答案解析:允许扣除的开发费用=500+(3000+4000)×4%=780(万元)。
1、下列关于税收司法的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.对税务机关作出的征税行为不服,属于税收行政诉讼具体的受案范围
B.税收司法概念的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件
C.税收刑事司法以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据
D.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容
E.税收司法的主体是税务机关
正确答案:A、B、C、D
答案解析:从广义来理解,税收司法的主体是人民法院、人民检察院和公安机关等国家司法机关。
1、某公司为增值税一般纳税人,2017年3月提供平面设计服务取得收入36万元,提供网站设计服务取得收入12万元,转让网络游戏虚拟道具取得收入22.6万元,上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理,下列说法正确的是( )。【单选题】
A.按照“文化创意服务”计算的销项税额为4.00万元
B.按照“文化创意服务”计算的销项税额为3.32万元
C.按照“文化创意服务”计算的销项税额为2.04万元
D.按照“销售无形资产”计算的销项税额为1.28万元
正确答案:D
答案解析:平面设计服务和网站设计服务属于“现代服务-文化创意服务”,转让网络游戏虚拟道具属于“销售无形资产”,提供文化创意服务的销项税额=(36+12)/(1+6%)×6%=2.72(万元),销售无形资产的销项税额=22.6/(1+6%)×6%=1.28(万元)。
1、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2016年4月30日前转让A项目部分房产,取得转让收入30000万元;2016年5月1日后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该公司在土地增值税清算时应确认收入( )万元。【单选题】
A.80000.00
B.76190.48
C.77619.05
D.75045.05
正确答案:C
答案解析:该公司在土地增值税清算时应确认收入=30000+50000÷(1+5%)=77619.05(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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