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2020年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、下列业务不属于增值税视同销售的是( )。【单选题】
A.单位以自建的房产抵偿建筑材料款
B.单位无偿为关联企业提供建筑服务
C.单位无偿为公益事业提供建筑服务
D.单位无偿向其他企业提供建筑服务
正确答案:C
答案解析:单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产属于视同销售,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。因此选项C不属于增值税视同销售。
2、该企业当月进口环节应缴纳增值税( )万元。【客观案例题】
A.847.44
B.844.91
C.1053.75
D.1108.03
正确答案:A
答案解析:关税完税价格=(6000+310)×(1+3‰)=6328.93(万元),应纳关税=6328.93×3%=189.87(万元),进口环节应纳增值税=(6328.93+189.87)×13%=847.44(万元)。
3、该公司业务(1)应缴纳消费税( )元。【客观案例题】
A.65292.50
B.33250.00
C.64680.00
D.65170.00
正确答案:A
答案解析:业务(1)应缴纳消费税=[240×980×(1+10%)+980×0.5]/(1-20%)×20%+980×0.5=65292.5(元)。
4、该企业业务(2)应缴纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.17.37
B.25.88
C.17.35
D.17.25
正确答案:D
答案解析:该企业业务(2)应缴纳资源税=100×1.5×11.5%=17.25(万元)。
5、某超市为增值税一般纳税人,2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元,销售粮食、食用油取得零售收入13200元,销售其他商品取得零售收入98000元。2019年6月该超市销项税额( )元。【单选题】
A.18518.97
B.12364.24
C.16157.27
D.18918.33
正确答案:B
答案解析:2019年6月该超市销项税额=13200/(1+9%)×9%+98000/(1+13%)×13%=12364.24(元)。
6、下列关于税率的说法中,正确的有( )。【多选题】
A.比例税率分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率
B.零税率是以零表示的税率,是免税的一种方式
C.负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例
D.税率是一个总的概念,具体可分为定额税率和比例税率两种形式
E.名义税率和实际税率是分析纳税人税负时常用的概念
正确答案:A、B、C、E
答案解析:税率是一个总的概念,在实际应用中可分为两种形式:一种是按绝对量形式规定的固定征收额度,即定额税率;一种是按相对量形式规定的征收比例,这种形式又可以分为比例税率和累进税率。
7、该企业业务(1)应缴纳资源税( )万元。【客观案例题】
A.11.50
B.17.25
C.7.67
D.23.00
正确答案:D
答案解析:该企业业务(1)应缴纳资源税=200×0.5×2×11.5%=23(万元)。
8、甲卷烟厂当月应缴纳消费税( )万元。【客观案例题】
A.352.84
B.373.57
C.374.49
D.377.00
正确答案:C
答案解析:业务(5):应纳消费税=500/(1+17%)×56%+200×150/10000+300/(1+17%)×36%+200×150/10000=337.62(万元)。业务(6):应纳消费税=500/(1+17%)/200×10×56%+10×150/10000+300/(1+17%)/200×20×36%+20×150/10000=21.65(万元)。业务(7):应纳消费税=30×1.6/(1+17%)×36%+30×150/10000=15.22(万元)。当月应纳消费税=337.62+21.65+15.22=374.49(万元)。
9、2019年5月,王某出租一处住房,预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税( )元。(不考虑月销售额不超过10万元免税的优惠)【单选题】
A.685.71
B.720.00
C.2285.71
D.0
正确答案:A
答案解析:(1)其他个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额;(2)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天;(3)王某收取租金应缴纳增值税=48000÷(1+5%)×1.5%=685.71(元)。
10、甲卷烟厂当月应缴纳烟叶税( )万元。【客观案例题】
A.11.28
B.11.68
C.12.00
D.13.20
正确答案:D
答案解析:应纳税额=收购价款×(1+10%)×税率=(60+6)×20%=13.2(万元)。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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