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2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题,分为单选题和多选题和简答题和综合题(主观)。小编为您整理第十一章 其他税种纳税申报和纳税审核5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、税务师代理印花税纳税审核,审核应税合同的计税依据时,理解正确的是( )。【单选题】
A.对技术开发合同,就合同所载的全部金额计税
B.已税合同修订后增加金额的,不再重新计贴印花
C.以外币计价的应税合同,是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花
D.未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证,是否按预计的最可能金额贴花
正确答案:C
答案解析:审核应税合同的计税依据:①合同所载金额有多项内容的,是否按规定计算纳税。例如对各类技术合同,一般应按合同所载价款、报酬、使用费的合计金额依率计税,但为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据,若合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的,则应按一定比例的报酬金额计税贴花。②已税合同修订后增加金额的,是否补贴印花。按税法规定,已税合同修订后减少金额的,已纳税款不予退还;但增加金额的,应按增加金额计算补贴印花税票。③未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证,在最终结算实际金额后,是否按规定补贴了印花。④以外币计价的应税合同,是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花。⑤当合同中既有免税金额,又有应税金额时,纳税人是否正确计算纳税。
2、税务师审核某工业企业书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有( )。【多选题】
A.以产品换材料合同,以同类产品销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税
B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需缴纳印花税
C.与某科研机构订立技术转让合同,按预期产品销售收入1%付款,产品尚未销售,暂不缴纳印花税
D.与银行签订贷款期限延长合同,贷款金额不变,不需缴纳印花税
E.因经营情况变化,减少采购数量和金额,已缴纳印花税的原采购合同作相应修改,不退还已缴纳印花税
正确答案:B、D、E
答案解析:选项A:属于以物易物合同,应按购销金额合计计税贴花;选项B:总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化,不需缴纳印花税;选项C:签订时无法确定计税金额的合同,可在签订时先按定额5元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花;选项D:对办理借款展期业务使用借款展期合同或其他凭证,仅载明延期还款事项的,可暂不贴花,所以选项D仅签订延长还款期限合同而贷款金额不变的,不缴纳印花税;选项E:已贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应当补贴印花税票;金额减少的,不退还已缴纳的印花税。
3、某铜矿企业2019年11月共开采铜矿石原矿55000吨,当月销售铜矿石原矿30000吨,将部分铜矿石原矿移送入选精矿4000吨,当月全部销售完毕,选矿比为20%。已知铜矿石原矿的资源税单位税额为1.2元/吨,该企业2019年11月份应缴纳资源税( )元。【单选题】
A.40800
B.60000
C.66000
D.90000
正确答案:B
答案解析:该企业2019年11月份应纳资源税=(30000+4000÷20%)×1.2=60000(元)。
4、根据资源税的有关规定,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.纳税人将其开采的稀土原矿加工为精矿销售的,按不含增值税的精矿销售额和适用税率计算缴纳资源税
B.纳税人开采并销售稀土原矿的,按原矿销售额计算缴纳资源税
C.纳税人将其开采的钨原矿加工为精矿销售的,在原矿移送使用环节计算缴纳资源税
D.纳税人将其开采的钨原矿,自用于连续生产精矿的,在原矿移送使用环节缴纳资源税
E.纳税人将自采钼原矿加工为精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的,视同销售精矿,依照有关规定计算缴纳资源税
正确答案:A、E
答案解析:选项B:纳税人开采并销售稀土原矿的,将原矿销售额(不含增值税)换算为精矿销售额计算缴纳资源税。选项C:纳税人将其开采的钨原矿加工为精矿销售的,在销售环节计算缴纳资源税。选项D:纳税人将其开采的原矿,自用于连续生产精矿的,在原矿移送使用环节不缴纳资源税,加工为精矿后按规定计算缴纳资源税。
5、A公司实际占地面积共计10000平方米,其中2000平方米为厂区以外的绿化区,企业内学校和医院共占地1500平方米,另外该企业出租面积200平方米的土地使用权,还免费借给军队600平方米作训练场地。该企业所处地段适用城镇土地使用税年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为( )元。【单选题】
A.11800
B.16000
C.13000
D.18800
正确答案:A
答案解析:免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税。该企业应缴纳的城镇土地使用税=(10000-2000-1500-600)×2=11800(元)
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
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