2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、中信公司拟将一块价值4000万元的土地出售给东方公司，然后从东方公司购买其另外一块价值4000万元的土地。后经双方协议，签订土地使用权交换合同，约定以4000万元的价格等价交换双方土地。下列关于双方契税的处理中，正确的有（ ）。（当地确定的契税税率为3%）【多选题】

A.中信公司应缴纳契税120万元

B.东方公司应缴纳契税120万元

C.中信公司免征契税

D.东方公司免征契税

E.东方公司不缴契税，中信公司缴纳120万元契税

正确答案:C、D

答案解析:土地使用权、房屋交换，契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳税款，交换价格相等的，免征契税。

2、业务（2）中该企业以房产对外投资应纳房产税（ ）万元。【单选题】

A.3.6

B.2.72

C.2.48

D.2.24

正确答案:C

答案解析:该企业以房产对外投资，收取固定收入，不承担联营风险，实际上是以联营名义取得房产的租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。应纳房产税=200×（1-30%）×1.2%×4÷12+2×8×12%=2.48（万元）

3、根据企业所得税相关规定，下列属于外国企业常驻代表机构经费支出的有（ ）。【多选题】

A.工作人员的福利费

B.汽车采购费

C.发生的交际应酬费

D.以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠

E.为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用

正确答案:A、B、C、E

答案解析:以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。注意：为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用，不属于为总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，属于其自身的经费支出。

4、某金融机构2019年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内并随借随还不签订新合同；与某企业签订融资租赁合同，金额1000万元；与某银行共同承担贷款业务，与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同，其中本机构承担40%的份额。该金融机构2019年应缴纳印花税（ ）元。【单选题】

A.1550

B.1700

C.3050

D.3200

正确答案:A

答案解析:借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年（期）签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还，为避免加重借贷双方的负担，对这类合同只以其规定的最高额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还不签订新合同的，不再另贴印花；融资租赁合同按照借款合同税目贴花；共同承担贷款业务，按各自的借款金额计税贴花。该金融机构2019年应缴纳印花税=1000000×0.05‰+10000000×0.05‰+50000000×40%×0.05‰=1550（元）

5、（3）业务（2）应缴纳的印花税是（　）元。 【客观案例题】

A.110

B.115

C.220

D.225

正确答案:B

答案解析:与C企业签订一协议，租期不确定，先按照5元计算缴纳印花税；融资租赁业务应缴纳的印花税＝2200000×0.05‰＝110（元）。 业务（2）共计应缴纳印花税＝110＋5＝115（元）

6、某居民企业2018年开始筹建，筹建期间发生了销售费用120万元（其中包括广告费100万），管理费用20万元（其中业务招待费5万元），其他的成本费用200万元。该企业2018年底完成筹建，2019年开始经营，已知该企业发生的筹建费按三年摊销扣除。计算该企业2019所得税前应该扣除的筹建费（ ）万元。【单选题】

A.340

B.113.33

C.338

D.112.67

正确答案:D

答案解析:企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。2018年发生的筹建费=120+（20-5）+5×60%+200=338（万元）2019年税前应该扣除的筹建费=338÷3=112.67（万元）

7、王某2019年8月购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2019年度的利润方案为每10股送3股，并于2020年1月份实施，该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税（ ）元。【单选题】

A.300

B.600

C.1500

D.3000

正确答案:A

答案解析:个人所得税=10000÷10×3×1×50%×20%=300（元）

8、下列各项中，符合车船税征收管理规定的有（ ）。【多选题】

A.车船税由地方税务机关负责征收

B.扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地

C.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

D.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的次月

E.依法不需要办理登记的车船不缴纳车船税

正确答案:A、B、C

答案解析:选项D：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月；选项E：依法不需要办理登记的车船也属于车船税的征收范围，纳税地点为车船的所有人或管理人所在地。

9、业务（2）中该企业以房产对外投资应纳房产税（ ）万元。【客观案例题】

A.3.6

B.2.72

C.2.48

D.2.24

正确答案:C

答案解析:该企业以房产对外投资，收取固定收入，不承担联营风险，实际上是以联营名义取得房产的租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。应纳房产税=200×（1-30%）×1.2%×4÷12+2×8×12%=2.48（万元）

10、2019年某个体工商户取得销售收入40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费；当年取得银行利息收入1万元，转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红1万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（ ）万元。【单选题】

A.6.00

B.6.75

C.7.50

D.8.25

正确答案:B

答案解析:个体工商户年销售（营业）收入=40+5=45（万元），广告费和业务宣传费的税前扣除限额=销售收入×15%=45×15%=6.75（万元）。