2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某大学教授甲某2018年11月份购买85平方米的已经装修的家庭唯一普通住房，合同上注明价款60万元，另外支付的装修费10万元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2018年支付8.5万元，甲某购房应缴纳的契税为（ ）万元。（当地的契税税率为3%）【单选题】

A.0.085

B.0.185

C.0.7

D.0.6

正确答案:C

答案解析:采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税，买卖装修的房屋，装修费用应包括在内；对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，按1%税率征收契税。因此甲某应缴纳契税=（60+10）×1%=0.7（万元）

2、某个人独资企业2019年申报纳税收入总额60万元，与收入相关的各项支出56万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收方式征收个人所得税。假定该个人独资企业适用的应税所得率为15%，2019年该个人独资企业投资者应缴纳个人所得税（）元。【单选题】

A.22750

B.24300

C.7500

D.29700

正确答案:C

答案解析:2019年该个人独资企业投资者应缴纳个人所得税=600000×15%×20%-10500=7500（元）。

3、甲公司就从乙公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额为（　）万元。【客观案例题】

A.380

B.580

C.755

D.790

正确答案:C

答案解析:甲公司就从乙公司分得股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额＝（1380＋40＋90）×（1790÷3580）＝755（万元）

4、企业税前可扣除的财务费用和销售费用合计为（ ）万元。【单选题】

A.100

B.120

C.110

D.90

正确答案:C

答案解析:资本化的利息，通过摊销方式扣除，不直接在财务费用中反映。可扣除的财务费用=50-10=40（万元）营业收入=700+120=820（万元）广告宣传费扣除限额=820×15%=123（万元），实际列支30万，上年超支20万元可结转在本年企业所得税税前扣除。税前可扣除的销售费用=50+20=70（万元）税前可扣除的财务费用和销售费用合计=110（万元）

5、某房屋租赁企业，房产原值共1800万元，2018年4月1日将原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金6万元。5月1日将另外的原值100万元的房屋出租给个人用于经营，月租金0.6万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ ）万元。【多选题】

A.企业出租给连锁商店的房产税税率为12%

B.企业出租给个人的房产税税率为4%

C.企业从价计征房产税税额为7.88万元

D.当年应缴纳房产税为16.50万元

E.当年应缴纳房产税为15.28万元

正确答案:A、D

答案解析:从价计征房产税=（1800-1000-100）×（1-20%）×1.2%+1000×（1-20%）×3÷12×1.2%+100×（1-20%）×4÷12×1.2%=9.44（万元）该企业当年应缴纳房产税=9.44+6×9×12%+0.6×8×12%=16.50（万元）

6、根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是（ ）。【单选题】

A.实行核定征税的个人独资企业投资者，可以享受个人所得税的优惠政策

B.取得综合所得需要办理汇算清缴的纳税人应自行申报

C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期

D.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款实行按年计算分月或分季预缴，由纳税人在每月或每季度终了后15日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

正确答案:A

答案解析:实行核定征税的个人独资企业投资者不能享受个人所得税的优惠政策。

7、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.参加有奖销售所得赠品

B.个人兼职取得的收入

C.个人对其任职公司投资取得的股息

D.个人取得任职公司股票增值权和限制性股票的所得

正确答案:D

答案解析:选项A，按“偶然所得”缴纳个人所得税；选项B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；选项C，按“股息、红利所得”缴纳个人所得税。

8、村民张某2019年起承包耕地面积3000平方米。2020年将其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元/平方米，张某应缴纳的耕地占用税为（ ）。【单选题】

A.3750元

B.7500元

C.12500元

D.25000元

正确答案:A

答案解析:农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。张某应缴纳耕地占用税=300×25÷2=3750（元）。

9、根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中正确的有（ ）。【多选题】

A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础

C.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

E.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

正确答案:A、C、D

答案解析:选项B，通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；选项E，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。

10、依据企业所得税的相关规定，下列情况属于内部处置资产的有（ ）。【多选题】

A.将资产用于市场推广

B.将资产用于对外赠送

C.将资产用于职工奖励

D.将自建商品房转为自用

E.将资产用于生产、制造、加工另一产品

正确答案:D、E

答案解析:内部处置资产：（1）将资产用于生产、制造、加工另一产品；（2）改变资产形状、结构或性能；（3）改变资产用途（如：自建商品房转为自用或经营）；（4）将资产在总机构及其分支机构之间转移；（5）上述两种或两种以上情形的混合。视同销售：（1）用于市场推广或推销；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配；（5）用于对外捐赠；（6）其他改变资产所有权属的用途。