2021年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，50%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。【单选题】

A.0

B.2.52

C.1.32 

D.1.20

正确答案:C

答案解析:应缴纳消费税=（33×4%－4×30%）＋（80×4%－4×50%）=1.32（万元）

2、根据增值税纳税人登记管理的规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳税人

B.增值税纳税人应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记

C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按照小规模纳税人纳税

D.纳税人登记时所依据的年应纳税额，不包括税务机关代开发票的销售额

E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额

正确答案:B、C、E

答案解析:选项 A，个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，可以申请登记为一般纳税人；选项D，年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，其中，纳税申报销售额中包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。

3、下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。【单选题】

A.包装材料费用

B.境外技术培训费用 

C.由买方负担的经纪费

D.与货物为一体的容器费用

正确答案:B

答案解析:选项B，境内外技术培训及境外考察费用，不计入关税完税价格。

4、应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。【单选题】

A.固体废物的产生量

B.固体废物的排放量

C.固体废物的贮存量

D.固体废物的综合利用量

正确答案:B

答案解析:应税固体废物按照固体废物的排放量确定计税依据，固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。

5、该公司转让酒店式公寓应在乙市预缴增值税（）万元。【客观案例题】

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00

正确答案:C

答案解析:一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5％的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴增值税。该公司应在乙市预缴增值税＝（16500-12210）÷（1＋5％）×5％＝204.29（万元）。

6、关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（）。【多选题】

A.小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后，未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税

B.从2019年1月1日到2021年12月31日，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税

C.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额10 万元以及以下免征增值税的政策

D.按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款

E.他个人一次性收取两月租金15万元，不能享受免征增值税的政策

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

7、某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。【单选题】

A.不需要缴纳增值税

B.按照 3%征收率缴纳增值税

C.按照 5%征收率缴纳增值税

D.需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票

正确答案:C

答案解析:增值税的计税销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括增值税。价外费用，是指价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。价外费用按其所属项目的适用税率或征收率计算缴纳增值税，出租房屋适用征收率为5%， 故违约金按照5%征收率缴纳增值税。

8、下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（）。【单选题】

A.王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）

B.某公司将外购饮料用于职工福利

C.某建筑公司外购水泥发生非正常损失

D.个人股东无偿借款给单位

正确答案:A

答案解析:选项 A，单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产（未用于公益事业或者以社会公众为对象），应视同销售征收增值税；选项 BCD，不视同销售，无须缴纳增值税。

9、业务（2）中，甲厂应缴纳消费税（）万元。【客观案例题】

A.2.97 

B.3.00

C.1.20

D.1.17

正确答案:C

答案解析:业务（2）中，甲厂应缴纳消费税＝60×5%－120×5%×30%＝1.2（万元）

10、2019年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2018年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。【单选题】

A.15434.48

B.17363.79 

C.17824.78 

D.19293.10

正确答案:B

答案解析:车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴纳税款全额退税。应退给陈某车辆购置税＝19293.10×（1－10%）＝17363.79（元）。