2021年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据规定，因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起(   )年内追征税款，并自应当缴纳税款之日起按日加征少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金。【单选题】

A.1

B.2

C.3

D.5

正确答案:C

答案解析:因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并自应当缴纳税款之日起按日加征少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金。

2、根据个人所得税的相关规定，在计算个体工商户的应纳税所得额时，允许据实扣除支出的有（ ）。【多选题】

A.向其他企业借款利息支出

B.缴纳的个体劳动者协会会费

C.与生产经营有关的修理费用

D.实际支付的合理的工资、薪金支出

E.通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A不符合题意，借款利息支出，未超过中国人民银行规定的同类、同期贷款利率计算的数额部分准予扣除，超过规定的部分，不能扣除；选项B符合题意，按规定缴纳的会费，税法允许扣除；选项C符合题意，和生产经营相关的修理费，允许据实扣除；选项D符合题意，实际支付的合理的工资、薪金支出，允许据实扣除；选项E符合题意，通过国家机关向公益性青少年活动中心的捐赠支出，税法明确据实全额扣除。

3、A企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为（ ）万元。【客观案例题】

A.9.45

B.10

C.20

D.25

正确答案:B

答案解析:A企业应代扣代缴企业所得税=100×10%=10（万元）

4、某企业实行减员增效计划，2015年10月31日企业与雇员田先生解除劳动合同关系，田先生在本企业工作年限8年，领取经济补偿金125000元，领取10月份工资5200元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，10月份田先生应缴纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.9025

B.8450

C.9500

D.8500

正确答案:A

答案解析:超过上年平均工资三倍以上的部分=125000-10000×3=95000（元）；折合月工资收入=95000÷8=11875（元）解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=[（11875-3500）×20%-555]×8=8960（元）领取工资收入应缴纳的个人所得税=（5200-3500）×10%-105=65（元）合计应缴纳的个人所得税=8960+65=9025（元）

5、某企业2018年初拥有原值为800万元的生产性房产外，还建有一家房产原值为250万元的内部医院、一所房产原值为150万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当年度应纳房产税税额（ ）万元。【单选题】

A.6.72

B.9.45

C.10.08

D.9.60

正确答案:A

答案解析:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。该企业当年度应纳房产税额=800×（1-30%）×1.2%=6.72（万元）

6、2019年境内应纳税所得额是（ ）万元。【客观案例题】

A.76.11

B.245.41

C.205.51

D.200.41

正确答案:A

答案解析:营业外支出中固定资产盘亏损失和违约金支出准予税前扣除，所以可以税前扣除的营业外支出=23.2+11.6=34.8（万元）加计扣除调减应纳税所得额=80×75%+10×75%=67.5（万元）境内生产经营所得的应纳税所得额=（400+7000）×0.2+100-750-383-207.9-60.69-34.8-67.5=76.11（万元）

7、下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（ ）。【多选题】

A.农村工厂用地

B.市区农副产品加工场地

C.纳税单位无偿使用免税单位的土地

D.房地产开发企业建造的商品房用地

E.企业新购置的尚未核发土地使用证书的厂房用地

正确答案:B、C、D、E

答案解析:坐落在农村地区的房地产不是城镇土地使用税的征税范围；农副产品加工厂占地和从事农、林、牧、渔业生产单位的生活、办公用地应缴纳城镇土地使用税；纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章纳税；房地产开发企业建造的商品房用地，除经批准开发建设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地都应按规定征税；企业新购置的尚未核发土地使用证书的厂房用地，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用权证后再作纳税调整。

8、根据车船税的规定，下列选项中属于法定减免的有（ ）。【多选题】

A.捕捞、养殖渔船

B.节约能源、使用新能源的车船

C.外国驻华使领馆有关人员使用的车辆

D.临时入境的外国车船

E.人民检察院领取警用牌照的车辆

正确答案:A、B、C、E

答案解析:临时入境的外国车船属于特定减免的范围。

9、李某于2019年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分別支付10000元，15000元，6月支付3500元;7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其他税费，则下列表述正确的有(     )。【多选题】

A.设计业务分3次预扣预缴个人所得税

B.设计业务和装潢业务分别预扣预缴个人所得税

C.设计业务可以和装潢业务合并预扣预缴税款

D.设计业务共预扣预缴个人所得税4840元

E.装潢业务共预扣预缴个人所得税800元

正确答案:B、D、E

答案解析:劳务报酬所得，凡属于一次性收入的，以取得该收入为一次，按次确定应纳税所得额;凡属于同一项目连续性收入的，一个月的收入作为一次，据以确定应纳税所得;设计业务取得3次收入属于李某的＂一次性收入”，不属于“连续性收入”，设计业务应预扣预缴个人所得税额=(10000+15000+3500)×(1-20％)×30％-2000=4840(元);提供设计业务和装潢业务不属于同一项目，不能合并纳税。装潢业务应预扣预缴个人所得税=5000×(1-20％)×20％=800(元)

10、计算该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（ ）万元。【单选题】

A.1.39

B.1.89

C.1.97

D.4.89

正确答案:C

答案解析:该个人独资企业2015年应纳税所得额=-20+3+16+9+6-0.35×12=9.8（万元）应纳个人所得税=9.8×30%-0.975=1.97（万元）