2021年税务师职业资格考试《税务服务实务》考试共37题，分为单选题和多选题和简答题和综合题（主观）。小编为您整理第十章 所得税纳税申报和纳税审核5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（ ）。【多选题】

A.逾期归还银行贷款的罚息

B.以经营租赁方式租人固定资产的租金

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.未能形成无形资产的研究开发费用

E.企业违反销售协议被采购方索取的罚款

正确答案:A、B、D、E

答案解析:选项C不得在计算企业所得税时扣除。

2、中国公民林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，12月份税款为660元，公司代扣税款时应作如下会计处理（ ）。【单选题】

A.借：管理费用 660 贷：应付职工薪酬 660

B.借：营业外支出 660 贷：应交税费——应交个人所得税 660

C.借：所得税费用 660 贷：应交税费——应交个人所得税 660

D.借：应付职工薪酬 660 贷：应交税费——应交个人所得税 660

正确答案:D

答案解析:公司代扣代缴的个人所得税应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”。

3、根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.企业发生的费用一律不得加计扣除

B.企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除

C.企业实际发生的工资均可以在税前扣除

D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

正确答案:D

答案解析:选项A错误，除企业所得税法和实施条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，不得加计扣除，但新产品研究开发费用可以加计扣除，支付给残疾人员的工资也可以加计扣除；选项B错误，企业不征税收入用于支出所形成的费用或者资产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除；选项C错误，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除，这里强调合理，并非全部都可以扣除。

4、下列关于个体工商户计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（ ）。【单选题】

A.个体工商户代其从业人员负担的税款，可以作为成本在税前据实扣除

B.个体工商户按照规定缴纳的摊位费，不得在税前扣除

C.业主自申请营业执照之日起至开始生产经营之日止所发生的业务招待费，按照实际发生额的60%计入个体工商户的开办费

D.个体工商户业主本人向当地工会组织缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，不得在税前扣除

正确答案:C

答案解析:选项A：个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除；选项B：个体工商户按照规定缴纳的摊位费可以在税前扣除；选项D：个体工商户业主本人向当地工会组织缴纳的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，在2%、14%、2.5%的比例内据实扣除。

5、在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关予以审核和处理的期限是在收到企业书面报告之日起（ ）日内。【单选题】

A.15

B.30

C.45

D.60

正确答案:D

答案解析:在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应在发生变化后30日内向税务机关书面报告，税务机关予以审核和处理的期限是在收到企业书面报告之日起60日内。