不客气哈～

好的老师，辛苦老师！

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捐赠收入要计入收入，但是在会计上计入营业外收入，不作为业务招待费的扣除基数。
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54题，企税第三节应纳税所得额计算  一收入总额  一般收入确认下的股息红利等权益性投资收益。图片中的解析部分就是教材原文。55题，从美国分回投资收益25万元，境外税率20%。先将投资收益还原成税前的应纳税所得额=25÷（1-20%）=31.25（万元）。①境外缴纳税额=31.25×20%=6.25（万元），②用31.25万元计算在我国应缴纳的企业所得税，31.25×25%=7.81万元。①和②比大小，境外缴纳小于在我国境内缴纳，所以在我国还需要缴纳7.81-6.25=1.56（万元）税额。
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315题知识点

35哪块内容，怎么计算的，看不太懂0.35

老师接受捐赠为什么不计入收入

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这是企业重组的特殊性税务处理。这块内容确实需要多下功夫去学习。特殊性处理特殊在股权支付的部分，非股权支付的部分和一般性税务处理一致。本题甲公司购买乙公司部分资产，用股权支付7000万元，银行存款（非股权）支付1000万元。股权支付占比=7000÷（7000+1000）=87.5%；非股权支付占比=1000÷（7000+1000）=12.5%。选项A：甲公司的计税基础以乙公司原有计税基础确定，87.5%的股权支付以原有计税基础确定，12.5%非股权支付部分以公允价值作为计税基础。乙公司原计税基础为6000万元。计税基础=6000×87.5%+1000=6250（万元）。选项B：乙公司取得的股权就是甲公司支付给他的股权。要用乙公司自己的原有计税基础来确定。计税基础=6000×87.5%=5250（万元）。选项CD：符合企业特殊性税务处理条件的，对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失，非股权支付部分仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。公式：非股权支付对应的资产转让所得或损失=（被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）。有没有觉得这个题目下的子问题太长了呢？下次提问时，可以新开一个题目哦~
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老师354题怎么去理解，感觉好难。

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这个知识点是企税第十二节征收管理  四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理，总分机构分摊税款的计算。需要记住公式。总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例，三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构；三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额）×0.30
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同学您好，×1.2是实际支付的价款总额加上烟叶税的合计。祝您学习愉快。

老师，78题知识点在哪里

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企业所得税第三节应纳税所得额的计算，三、企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理。
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老师，7题是哪块内容啊

老师你好，54-55题，54题在哪里了知识点，55题境外税额不会计算。

接着问，55题书上有没有知识点

老师167题，1.2是什么意思，讲一下这个谢谢老师

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55题，企税第九节 二、境外所得抵扣税额的计算。78题，企税第七节 三、成本、费用扣除的税务处理。315题，企税第三节 一、收入总额 5.利息收入
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