借：制造费用、管理费用、销售费用、工程施工等，贷：累计折旧，跨年的，小企业会计准则可以不做追溯用本期损益科目或是使用利润分配表，企业使用以前年度损益调代替损益科目。借：以前年度损益调整，或是小企业会计准则利润分配未分配利润，如果涉及进项税应交税费科目。