税收违法行为及其处罚规定有哪些？

税收违法行为是税收法律关系主体违反税收法律规范、侵害了为税法保护的税收关系并应承担某种法律后果的行为。税收责任以税收违法行为为前提，没有税收违法行为，税收责任就无从谈起。

税务违法处罚，或称税务违法责任，是指税务法律关系中的主体由于其行为违法，按照法律规定必须承担的消极法律后果。

违法行为与处罚内容：

1. 违反纳税申报、账簿管理、财务制度及账号的报送、税控装置、税务登记证等日常规定：

处2000元以下罚款；

情节严重的，处2000～10000元罚款。

2. 《税收征管法》非法印制发票：

处10000～50000元罚款。

3. 虚开、伪造、变造、转让发票；知道或者应当知道私自印制、伪造、变造、非法取得受让、开具、存放、携带、邮寄、运输，介绍假发票转让信息：

《发票管理办法》：处1万－5万元罚款；

情节严重的，处5万－50万罚款。

4. 违反发票管理规定“2次以上”或者情节严重的单位和个人：

向社会公告。

5. 偷税（税款未定，通过改资料少交）；逃避追缴欠税（税款已定，通过转移、隐匿财产手段少交）：

追缴税款和滞纳金，并处偷税（欠税）款额的50%以上5倍以下的罚款；

构成犯罪追究刑事责任。

6. 骗税（以假报出口等骗取出口退税）；抗税（以暴力、威胁方法拒不缴纳）：

追缴税款，并处骗取（拒缴）款额的1倍以上5倍以下的罚款；

构成犯罪追究刑事责任。（抗税，需追缴滞纳金）

【注】处罚主体均为税务机关。

下面是税务师考试的例题，为大家说明这个知识点在考试中的应用，供大家深入理解考点。

【例题·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关不可以行使的权力是（  ）。

A.追缴税款

B.加收滞纳金

C.处以罚款

D.处以罚金

【答案】D

【解析】根据规定，对于偷税行为，税务机关可以依法追缴税款和滞纳金，并处以相应的罚款。但是罚金刑事责任，是由司法机关处以的，不能由税务机关进行处罚。

【例题·单选题】下列各项中，不属于偷税行为的是（  ）。

A.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款

B.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款

C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款

D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款

【答案】D

【解析】采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于偷税行为。

偷税行为属于一种比较严重的税收违法行为。