税务行政处罚的种类有哪些？

税务行政处罚是税务机关依照税收法律、法规有关规定，依法对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人以及其他与税务行政处罚有直接利害关系的当事人（以下简称当事人）违反税收法律、法规、规章的规定进行处罚的具体行政行为。包括各类罚款以及税收法律、法规、规章规定的其他行政处罚，都属于税务行政处罚的范围。

税务行政处罚种类：

（1）罚款；

（2）没收违法所得；

（3）停止办理出口退税；

（4）吊销税务行政许可证件。

行政处罚的种类：

（1）警告；

（2）罚款；

（3）没收违法所得、没收非法财物；

（4）责令停产停业；

（5）暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；

（6）行政拘留。

【提示】不属于税务行政处罚类型

（1）责令停止税收违法行为、责令改正税收违法行为、责令限期进行纳税调整不是税务行政处罚，而是一种行政命令。

（2）收缴或者停售发票在理论上是特别法规定的间接强制执行类型。

（3）通知有关部门阻止出境、取消一般纳税人资格、收缴税务登记证、停止抵扣等税务具体行政行为，均不属于税务行政处罚。

下面是税务师考试的例题，为大家说明这个知识点在考试中的应用，供大家深入理解考点。

【例题·单选题】根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施（  ）的行政处罚。

A.责令改正税收违法行为

B.责令停产停业

C.责令限期进行纳税调整

D.停止办理出口退税

【答案】D

【解析】税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止办理出口退税以及吊销税务行政许可证件四种。

【例题·多选题】根据我国法律、行政法规规定，（  ）不属于行政处罚。

A.扣押纳税人财产

B.暂扣许可证

C.没收走私运输工具

D.不予抵扣税款

E.限期治理

【答案】ADE

【解析】本题考核行政处罚的种类。行政处罚的种类包括：

（1）警告；

（2）罚款；

（3）没收违法所得、没收非法财物；

（4）责令停产停业；

（5）暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照；

（6）行政拘留；

（7）法律、行政法规规定的其他行政处罚。

限期整改、限期治理等措施不属于行政处罚，只是一行政命令。