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现金流量表的内容及结构是怎样的?
帮考网校 2020-07-27 17:16
精选回答

现金流量表的内容及结构是怎样的?

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。

1.现金流量表,是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表

2.编制基础:收付实现制,目的是为了让信息使用者了解信息质量。

3.结构:主表和副表

4.现金:是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。包括库存现金、银行存款、其他货币资金,注意:不能随时用于支付的存款不属于现金。

5.现金等价物:是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短,一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定,因而不属于现金等价物。

【提示1】企业应当根据具体情况,确定现金等价物的范围,一经确定不得随意变更。

6.现金流量表中,现金及现金等价物被视为一个整体,企业现金形式的转换不会产生现金的流人和流出。例如,企业从银行提取现金,是企业现金存放形式的转换,并未流出企业,不构成现金流量。同样,现金与现金等价物之间的转换也不属于现金流量,例如,企业用现金购买三个月到期的国库券。

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