基金托管人的职责是什么？

基金托管人，是指根据基金合同的规定直接控制和管理基金财产并按照基金管理人的指示进行具体资金运作的基金当事人。基金托管人是投资人权益的代表，是基金资产的名义持有人或管理机构。为了保证基金资产的安全，基金应按照资产管理和保管分开的原则进行运作，并由专门的基金托管人保管基金资产。

根据《证券投资基金法》第三十六条规定，基金托管人依法应当履行下列职责：

1. 安全保管基金财产；

2. 按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户；

3. 对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与独立；

4. 保存基金托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料；

5. 按照基金合同的约定，根据基金管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜，

6. 办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项；

7. 对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见；

8. 复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格；

9. 按照规定召集基金份额持有人大会；

10. 按照规定监督基金管理人的投资运作。

除上述职责以外，基金托管人还应当履行国务院证券监督管理机构规定的其他职责。

下面我们以证券从业资格考试的三道例题为例，给大家说明一下这个知识点在考试中的应用，希望对大家有所帮助。

【例题·单选题】（  ）是基金管理人、基金托管人、基金投资人权力义务的重要法律文件。

A. 基金成立公告

B. 基金份额上市公告书

C. 基金合同

D. 招募说明书

【答案】C

【解析】选项C正确：基金合同是约定基金管理人、基金托管人和基金份额持有人权利义务关系的重要法律文件。投资者缴纳基金份额认购款项时，即表明其对基金合同的承认和接受，此时基金合同成立。

【例题·单选题】基金管理人的职责包括（  ）。

Ⅰ.承诺保证收益

Ⅱ.按照程序披露信息

Ⅲ.为基金份额持有人分配收益

Ⅳ.对基金资产进行管理

A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

【答案】C

【解析】选项C正确：基金管理人的义务主要有：

（1）按照基金契约的规定运用基金资产投资并管理基金资产；（Ⅳ正确）

（2）及时、足额向基金持有人支付基金收益；（Ⅲ正确）

（3）保存基金的会计账册、记录15年以上；

（4）编制基金财务报告，及时公告，披露信息，并向中国证监会报告；（Ⅱ正确）

（5）计算并公告基金资产净值及每一基金单位资产净值；

（6）基金契约规定的其他职责。

【例题·单选题】我国《证券投资基金法》规定，基金托管人应当履行的职责包括（  ）。

Ⅰ.按照基金合同的约定，根据基金管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜

Ⅱ.对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与独立

Ⅲ.按照规定召集基金份额持有人大会

Ⅳ.对所管理的不同基金财产分别管理、分别记账，进行证券投资

A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

【答案】C

【解析】选项C正确：根据《中华人民共和国证券投资基金法》的规定，基金托管人应当履行下列职责：

（1）安全保管基金财产；

（2）按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户；

（3）对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与独立；（Ⅱ项正确）

（4）保存基金托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料；

（5）按照基金合同的约定，根据基金管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜；（Ⅰ项正确）

（6）办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项；

（7）对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见；

（8）复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格；

（9）按照规定召集基金份额持有人大会；（Ⅲ项正确）

（10）按照规定监督基金管理人的投资运作；国务院证券监督管理机构规定的其他职责。

其中，Ⅳ项属于公募基金的基金管理人的职责。