上市公司增发股票的一般条件有哪些？

上市公司发行新股的一般条件是指上市公司采用不同方式发行新股都应当具备的条件，这些条件有：

（1）组织机构健全

①上市公司的公司章程合法有效，组织机构健全，公司内部控制制度健全；

②现任董事、监事和高级管理人员具备任职资格，能够忠实和勤勉地履行职务，最近36个月内未受到过中国证监会的行政处罚、最近12个月内未收到过证券交易所的公开谴责；

③上市公司与控股股东或实际控制人的人员、资产、财务分开，机构、业务独立；

④最近12个月内不存在违规对外提供担保的行为。

【对比】首发时只要求发行时不存在违规对外提供担保的行为。

（2）盈利能力应具有可持续性

①上市公司最近三个会计年度连续盈利。除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为计算依据；

②业务和盈利稳定；经营、环境等均无重大不利变化；不存在可能严重影响公司持续经营的担保、诉讼、仲裁或其他重大事项；

③高级管理人员和核心技术人员稳定，最近12个月内未发生重大不利变化；

④最近24个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形。

（3）财务状况良好

①最近3年及一期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除。

②最近3年资产减值准备计提充分合理，不存在操纵经营业绩的情形。

③最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%。

【提示】Σ三年分配的现金利润≥ 平均可分配利润× 30%

（4）财务会计文件无虚假记载

上市公司不存在违反证券法律、行政法规或规章，受到证监会的行政处罚，或者受到刑事处罚的行为；不存在违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规，受到行政处罚，且情节严重，或者受到刑事处罚的行为；不存在违反国家其它法律、行政法规且情节严重的行为。

（5）募集资金的数额和使用符合规定

①建立募集资金专项存储制度，募集资金必须存放于公司董事会决定的专项账户。

②除金融类企业外，本次募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资，不得直接或间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司。

（6）上市公司不存在下列行为：

①本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；

②擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正；

③上市公司最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责；

④上市公司及其控股股东或实际控制人最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为；

⑤上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查；

⑥严重损害投资者的合法权益和社会公共利益的其他情形。

下面我们以注册会计师考试真题为例，给大家说明一下这个知识点在考试中的应用，希望对大家有所帮助。

【2011年注册会计师考试真题】上市公司发生下列情形时，属于证券法律制度禁止其增发股票的有（  ）。

A.公司在3年前曾经公开发行过可转换公司债券

B.公司现任监事在最近36个月内曾经受到过中国证监会的行政处罚

C.公司在前年曾经严重亏损

D.公司现任董事因涉嫌违法已被中国证监会立案调查

【答案】BCD

【解析】选项B：上市公司最近36个月内未受到过证监会的行政处罚；选项C：上市公司最近3个会计年度须连续盈利；选项D：上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被证监会立案调查。

【2012年注册会计师考试真题】2011年1月，恒信公司拟公开增发股票。证券公司调查发现，恒信公司从2008年至2010年分别实现可分配利润1080万元、1800万元和3000万元，并累计分配利润1280万元，其中现金分红480万元。证券公司认为恒信公司在利润分配方面不符合增发条件，建议改换其他融资方式。

【提示】Σ三年分配的现金利润≥ 平均可分配利润× 30%

【问】证券公司认为恒信公司在利润分配方面不符合增发条件的意见是否正确？并说明理由。

【答】证券公司认为恒信公司在利润分配方面不符合增发条件的意见正确。根据证券法律制度的规定，上市公司增发股票的，其最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%。恒信公司最近3年实现的年均可分配利润为1960万元，1960×30%=588万元，但最近3年累计现金分红仅480万元，没有达到30%的最低要求。