资金预算的编制内容是什么？

资金预算，或称资产负债预算。它是对企业的资产、负债、所有者权益及其相互关系进行预算。如企业的资产负债表、损益表等均为资金预算依据。

编制基础：以经营预算和专门决策预算为依据编制。

内容：可供使用现金＝期初现金余额＋本期现金收入

现金支出：包括预算期的各项现金支出。

现金余缺＝可供使用现金－现金支出

现金筹措与运用：

现金多余→运用资金（偿还借款或短期投资）

现金不足→筹集资金（银行借款）

期末现金余额＝现金余缺＋现金筹措－现金运用

【提示】    

（一）期初现金余额是在编制预算时预计的。

下一季度的期初现金余额等于上一季度的期末现金余额，全年的期初现金余额指的是年初的现金余额，所以等于第一季度的期初现金余额。

（二）现金收入来自销售预算。

现金收入的主要来源是销货取得的现金收入，销货取得的现金收入数据来自销售预算。

（三）直接材料、直接人工、制造费用、销售及管理费用的数据来自各经营预算。

（四）所得税费用、股利分配等有关数据来自专门预算（本教材略）。