税收司法是指什么？一般来说，税收司法仅指审判机关依法对涉税案件行使审判权，这是一般传统的表述，也是一种狭义的解释。广义的税收司法，包括涉税案件过程中刑事侦查权、检察权和审判权等一系列司法权力的行使。掌握税收司法概念的核心在于：谁能够行使国家司法权处理涉税案件。关键点在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力。

一、税收司法的基本原则

所谓税收司法的基本原则，是对涉税的司法过程中贯穿始终的基本规则的概括和抽象，是司法机关在司法中应遵循的法律准则。税收司法的分为独立性原则、中立性原则。

二、税收行政司法

税务行政诉讼的具体受案范围：列举11项

重点是：对税务机关作出的征税行为不服——复议前置 。

1. 征税行为包括：征收税款（查账、查定、查验、定期定额）、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的、代扣代缴代收代缴、委托征收、审批减免税出口退税行为等。

2. 排除抽象税收行为；仅限于合法性审查 。

三、税收刑事司法

4个参与机关：税务机关、公安机关、检察院和法院 。

4个阶段案件：移送、立案侦査、案件审查（提起公诉）、司法裁判 。

四、税收民事司法 

1. 税收优先权

（1）税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。

（2）纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权和留置权执行。

（3）纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。  

2. 税收代位权、撤销权

税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。

下面是我们对税务师资格考试的知识点举出的例题，大家可以通过例题对所学知识进行深入学习和拓展训练，希望对大家有所帮助。

【例题·多选题】纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（ ）。

A.对税务机关为其核定应纳税额

B.税务机关对其作出的加收滞纳金的决定

C.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定

D.税务机关对其行政处罚

E.对税务机关作出的税收保全措施不服

【答案】ABDE

【解析】税务机关可以对具体行政行为提出复议申请，选项C是抽象行政行为。