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作为一名会计,这几件事年底关账前必须做,赶紧看看!眼看12月临近年底了,会计人千万注意,这些自查工作不能大意了,不然后果由会计承担。
给会计的10大税务提醒
①12月10前,社保移交税务完毕,会计对于相关政策必须学习清楚了。
②公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚。
③对存货暂估入库一直没来进货发票,跨了年度汇算清缴,且本年度结转了销售成本。
④企业在生产过程中销售的废料收入没有计提增值税,一直挂在“其他应付款”账户。
⑤企业没有工资表的人员都存在大量未进行个税申报的情况。
⑥固定资产入账的时候没有取得发票,却账面上一直计提了累计折旧。
⑦企业去年计提的费用现在仍然挂账,一直没有取得正式费用发票。
⑧公司注册资金认缴的但是却挂在了“其他应收款”账户,且挂账时间较长。
⑨年底了,企业会计计提了个人的股东的“应付股利”,却迟迟没有支付,未代扣股息红利的个税。
⑩年底了,资产负债表中“应付职工薪酬-福利费”一直贷方余额较大,未实际支付。
一、盘点现金和核对银行存款
1.库存现金:现金账上不能出现负数;坚持现金账面余额是否与库存现金相符;库存现金是否超过限额规定。
2.银行存款:核对银行存款日记账与银行对账单是否相符;检查银行账户是否有未达账项;个别长期闲置不用账户,建议销户。
二、核实资产,盘点物资
1.存货盘点:各项存货实存数量与账面数量是否一致;是否有积压、报废、损失物资;是否有发出商品和在途物资。
2.清查固定资产:各项固定资产账面数量与实物数量是否一致,是否存在减值情形;是否有报废资产未清理;损失资产报备资料是否完善。
特别提醒:①请确认是否有已清理处理的存货和报废固定资产而未进行账务处理。②盘点表要有账务监盘人和实物保管人共同签字确认。
三、往来账项的核对、确认、催收、清理
1.应收账款及时核对确认金额,应该将催收纳税考核;做出账龄分析,了解债务人的财务状况,评估坏账风险;
2.其他应收款及时催要结清,避免损失和产生税务风险,是否存在违规行为,如非法拆借资金、抽逃注册资本、给个人的回扣等;
3.预收账款要及时按规定结转收入,是否存在调节利润现象;
4.应付账款及时核实金额,记账、暂估金额是否属实、合理;
5.其他应付款中关联方资金占用是否付息比如从股东处借款,是否有非法资金拆借、隐藏收入转移利润;
6.应付职工薪酬中辞退福利的金额是否正确,预提的年终奖金是否准确。
四、投资类资产的确认
1.关注被投资企业的经营情况,避免投资打水漂;
2.及时取得联营、合营公司的报表资料,确认投资收益;
3.及时取得股票交易价格、交易性金融资产的公允价值,准确核算损益。
五、费用的报销和票据的取得
1.按照权责发生制原则,当年费用及时入账,避免出现费用跨期入账;
2.按照配比原则,分配已支付的费用;
3.关注预(计)提、待摊费用余额是否合理;
4.已发生并记账的费用是否全部取得合规票据,未取得票据的应把责任落实到具体人员。
六、税务处理要注意的地方
1.检查当年的税费缴纳情况:对企业当年的各项税费做一个总的分析,再计算一下当年的税负情况,与当地税务机关规定的税负作一个比较,根据税务机关规定的税务进行适当调整。
2.检查发票的使用情况
3.检查企业当年的账务处理
4.检查摊销和计提情况:检查一下有无会计事项应于当年摊销未摊销的情况,有无折旧应计未计的情况,因为如果当年不摊销或不计提折旧,以后年度补记是不能在税前扣除的。
2018年已步入尾声,转眼就要结束,又到年底关账的时候了,在这金三大数据时代,关账做不好同样会引发被稽查的风险,希望会计们做好相关事宜。
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审计报告及附件一级复核都看哪些内容?:2. 报表抬头名称是否正确,报表、附注期间截止日是否修改为本期;3. 报表所需签名的人员是否完整;4. 各报表自身的加减关系是否正确、报表之间的勾稽关系是否正确;5. 报表与附注的数据勾稽关系是否正确;6. 附注抬头、页眉、页脚是否正确;7. 附注所需签署盖章的机构人员是否完整;
调整以前年度的错账,怎么做会计分录?:调整以前年度的错账,企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错,从而对财务报表相关项目进行更正的方法。企业不需调整财务报表相关项目的期初数,应直接计入本期与上期相同的净损益项目;企业应当在重要的前期差错发现当期的财务报表中,第一、追溯重述差错发生期间列报的前期比较金额;则追溯重述列报的最早前期的资产、负债和所有者权益相关项目的期初余额。调减所得税费用:会计差错使利润增加时:调增所得税费用:
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