2022年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题，分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第五章 企业所得税、个人所得税法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、根据企业所得税法的规定,下列项目可以享有加计扣除的有()。【多选题】

A.企业安置残疾人员所支付的工资

B.企业购置节能节水专用设备的投资

C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资

D.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

正确答案:A、D

答案解析:本题考核企业所得税税收优惠政策。选项B,企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免,不可以加计扣除;选项C,创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

2、某企业2008年利润总额为200万元,当年开发新产品研发费用实际支出为20万元。则该企业2008年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为()。【单选题】

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

正确答案:C

答案解析:加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元,就可按30万元(20×150%)数额在税前进行扣除。

3、根据个人所得税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于个人所得税免税项目的是()。【单选题】

A.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

B.彩票中奖所得

C.保险赔款

D.福利费、抚恤金、救济金

正确答案:B

答案解析:本题考核个人所得税免税规定。个人购买福利彩票中奖收入,在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税,彩票中奖所得本身不属于免税项目。

4、个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应纳税所得额时,可以扣除的项目有()。【多选题】

A.投资者个人工资支出

B.财产保险支出

C.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

D.不超过应税所得额30%的公益性捐赠

正确答案:B、C、D

答案解析:本题考核个人独资企业和合伙企业计算应纳税所得额时的扣除项目。选项A,应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得,而不是成本费用。所以不得在个人所得税前直接扣除。

5、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,应按财产转让所得项目征收个人所得税。()【判断题】

A.对

B.错

正确答案:B

答案解析:本题考核个人所得税的应税项目。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。