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2022年初级会计职称考试《经济法基础》考试共52题,分为单选题和多选题和判断题和不定项。小编为您整理第四章 增值税、消费税法律制度5道练习题,附答案解析,供您备考练习。
1、一般纳税人销售下列货物,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有()。【多选题】
A.寄售商店代销寄售物品
B.直接用于科学研究的进口仪器、设备
C.典当业销售死当物品
D.农业生产者销售自产农产品
正确答案:A、C
答案解析:选项AC符合题意:本题考核增值税征收率的适用。选项BD不符合题意:选项BD,适用免税政策。
2、有关事项(3)中甲企业的销项税额,下列说法正确的是( )。【不定项】
A.由于甲企业开具了普通发票,该事项不需确认销项税额
B.该事项的销项税额=27.84÷(1+3%)×3%=0.81(万元)
C.该事项的销项税额=27.84 ÷(1+13%)×13%=3.20(万元)
D.该事项的销项税额=27.84×13%=3.6192(万元)
正确答案:C
答案解析:(1)选项A:销项税额的计算与开具增值税专用发票,还是开具增值税普通发票无关。(2)选项B:—般纳税人销项税额的计算不可能使用征收率。(3)选项CD:“27.84万元”属于含税收入,应当先价税分离。
3、下列选项中,可以开具增值税专用发票的是()。【单选题】
A.房地产企业向消费者个人销售商品房
B.超市向企业销售生产用手套
C.某公司销售免税产品
D.某餐厅向消费者个人提供餐饮服务
正确答案:B
答案解析:选项B符合题意:本题考核增值税专用发票的使用。向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产,以及适用免税政策的行为都是不得开具增值税专用发票的。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。
4、税法规定的起征点是对纳税对象中的一部分给予减免,只就减除后剩余的部分计征税款。 ( )【判断题】
A.正确
B.错误
正确答案:B
答案解析:题干所述对象为“免征额”。起征点是征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税;达到或超过起征点的,就其“全部数额”征税。
5、增值税的计税依据销售额中,价外费用不包含的项目有()。【多选题】
A.包装物租金
B.委托加工应税消费品代收代缴的消费税
C.增值税款
D.包装费、装卸费
正确答案:B、C
答案解析:选项BC符合题意:本题考核增值税的销售额的确定。选项AD不符合题意:增值税应税销售额中的价外费用不包括税法规定的代垫运费、增值税和委托加工应税消费品代收代缴的消费税。
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