资产=负债+所有者权益=权益 

收入-费用=利润  

资产=负债+所有者权益+（收入—费用） 

资产+费用=负债+所有者权益+收入 

资产类、成本类、费用类账户期末借方余额=期初借方余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 

负债类、所有者权益类、收入类账户期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额  

（一）发生额试算平衡： 

全部账户借方发生额合计=全部账户贷方发生额合计  

（二）余额试算平衡： 

全部账户期初借方余额合计=全部账户期初贷方余额合计 

全部账户期末借方余额合计=全部账户期末贷方余额合计  

期初在产品成本＋本期生产费用＝本期完工产品成本＋期末在产品成本

本期完工产品成本=期初在产品成本＋本期生产费用 - 期末在产品成本  

应交消费税=应交消费品的销售额×消费税税率 

应交城建税=（当期的消费税+增值税）×城建税税率

一）根据若干个总账科目的期末余额分析计算填列 

1、货币资金＝库存现金＋银行存款＋其他货币资金 

2、未分配利润＝本年利润＋利润分配  

二）根据有关总账所属的明细账的期末余额分析计算填列 

预收账款期末余额=应收账款账户期末贷方余额合计＋预收账款期末贷方余额合计 

应付账款期末余额=应付账款账户期末贷方余额合计＋预付账款期末贷方余额合计  

三）根据有关总账及其明细账的期末余额分析填列 

长期借款＝长期借款－将于 1 年内（含 1 年）到期的长期借款 应付债券＝应付债券－将于 1 年内（含 1 年）到期的应付债券 

 

四）根据有关资产类账户与其备抵账户抵消后的净额填列 

1、应收账款期末余额=应收账款账户期末借方余额合计＋预收账款期末借方余额合计-坏账准备 

2、预付账款期末余额=预付账款账户期末借方余额合计＋应付账款期末借方余额合计-坏账准备 

3、应收票据＝应收票据－坏账准备 

4、应收利息=应收利息-坏账准备

5、其他应收款=其他应收款-坏账准备 

6、固定资产＝固定资产－累计折旧－固定资产减值准备

7、无形资产＝无形资产－累计摊销－无形资产减值准备 

8、长期股权投资＝长期股权投资－长期股权投资减值准备 

9、在建工程＝在建工程－在建工程减值准备（在建工程包括待安装设备价值、工程用材料、工程用人员工资费用之和）

本期完工产品成本=期初在产品成本＋本期生产费用 - 期末在产品成本  

五）综合运用上述填列方法分析填列 

“存货”根据在途物资（材料采购）、原材料、库存商品、生产成本等科目的余额-代销商品款、存货跌价准备科目的余额后的净额填列  

营业收入=主营业务收入＋其他业务收入 

营业成本=主营业务成本＋其他业务成本 

营业利润=营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失+公允价值变动收益（-公允价值变动损失）+投资收益（-投资损失） 

利润总额=营业利润+营业外收入－营业外支出 

净利润=利润总额－所得税费用  

一）平均年限法 

年折旧率=〔（1-预计净残值率）÷预计折旧年限〕×100% 月折旧率=年折旧率÷12 

月折旧额=固定资产原值×月折旧率 

年折旧额=（固定资产原值-预计净残值）÷预计折旧年限  

二）工作量法 

每单位工作量折旧额=〔固定资产原值×（1-净残率）〕÷预计工作量 

某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量×每单位工作量折旧额 

每单位工作量折旧额=（固定资产原值-净残值）÷预计工作量  

三）双倍余额递减法 

年折旧率=（2÷预计折旧年限）×100% 年折旧额=固定资产原值×年折旧率 

到期前两年内平均摊销=（年末净面价值-净残值）÷2  

四）年数总和法 

固定资产各年的折旧率=（固定资产各年初尚可使用年数 ÷ 固定资产预计使用年限各年数字之和）×100%

固定资产月折旧额 = （固定资产原值-预计净残值）×年折旧率

企业银行存款日记账余额+银行已收企业未收款项—银行已付企业未付款项 =银行对账单余额+企业已收银行未收款项—企业已付银行未付款项  

可供分配的利润=净利润（或亏损）+年初未分配利润-弥补以前年度的亏损+其他转入的金额 

可供投资者分配的利润=可供分配的利润-提取的盈余公积