首先,对于你的疑问,我理解你提出的计算递延所得税的方法是基于正确的会计原则。确实,在完整的财务报表中,所得税费用是由当期应交所得税和递延所得税两部分组成的。下面我将详细解释计算过程:
1. **当期应交所得税的计算:**
当期应交所得税是根据公司当年的税前利润(即营业利润)和适用的所得税率来计算的。在这个案例中,假设没有其他调整项,计算方法是:
\[ 当期应交所得税 = 营业利润 imes 所得税率 \]
\[ 当期应交所得税 = 500万 imes 25\% = 125万 \]
这部分的计算是直接针对当年的利润来确定应当缴纳的所得税。
2. **递延所得税的计算:**
递延所得税涉及到的是由于会计利润和税法利润之间的差异导致的税项,这些差异会在未来年度中转回或转出,影响未来年度的税负。
\[ 递延所得税 = (递延所得税负债期末数 - 期初数) - (递延所得税资产期末数 - 期初数) \]
根据你给出的数据:
\[ 递延所得税 = (30万 - 20万) - (10万 - 15万) \]
\[ 递延所得税 = 10万 - (-5万) \]
\[ 递延所得税 = 15万 \]
这意味着在你的案例中,由于递延所得税负债的增加和递延所得税资产的减少,公司会增加未来可用于抵扣税款的额度,这是对将来税负的一种减轻。
3. **综合计算所得税费用:**
但是,在确定2018年的所得税费用时,我们需要将这两部分结合起来:
\[ 所得税费用 = 当期应交所得税 + 递延所得税 \]
\[ 所得税费用 = 125万 + 15万 \]
\[ 所得税费用 = 140万 \]
也就是说,2018年的所得税费用总共是140万。
你提到的“500*25%+【(30-20)-(10-15)】”计算实际上已经涵盖了当期应交所得税和递延所得税的变化,但在实际计算应交的所得税时,只需要根据当年的税前利润计算,因为递延所得税部分是对未来税务影响的一种预计,并不影响当年实际应缴纳的税额。
希望我的回答能够解决你的疑问,并确保计算方法的准确性,避免误导。如有其他问题,欢迎继续提问。
声明:本文内容由互联网用户自发贡献自行上传,本网站不拥有所有权,未作人工编辑处理,也不承担相关法律责任。如果您发现有涉嫌版权的内容,欢迎发送邮件至:service@bkw.cn 进行举报,并提供相关证据,工作人员会在5个工作日内联系你,一经查实,本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
- 31
递延所得税是什么?:递延所得税是什么?当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时,为调整核算差异,可以账面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账,两者之间的差异即为递延所得税。
409播放2020-07-16 - 30
企业所得税递延所得税怎么计算?:企业所得税递延所得税怎么计算?递延所得税费用=递延所得税负债发生额-递延所得税资产发生额-递延所得税负债转回的金额+递延所得税资产转回的金额。注意:这里只考虑确认递延所得税负债和递延所得税资产时对应“所得税费用”的情况。
577播放2020-07-06 - 37
递延所得税资产怎么计算?:递延所得税资产怎么计算?资产负债表日确定或者增加递延所得税资产时账务处理:所得税费用——递延所得税费用资本公积——其他资本公积。以后年度做纳税调减或者未来期间无法获得足够的应税所得抵扣时账务处理:借:所得税费用——递延所得税费用,贷:递延所得税资产。
310播放2020-07-04
怎么才学好初级会计知识
chaniuduan·2023-09-03该怎么学初级会计知识
chanshuikuan·2023-09-02初级会计官方资料在哪找
cexichen·2023-08-18考初级会计怎么学好知识
chaniuduan·2023-08-01小企业的初级会计
aocahen·2023-07-24东奥初级会计实务怎么
aidiemei·2023-06-0829号初级会计答案
chaniuduan·2023-04-142017年8月31日
hhhh676·2021-12-08初级会计职称准考证打印用什么样的纸张?
chanhunliang·2020-02-26我是学刑法学的,对会计这一块不大了解,请问我考初级会计职称需要学多长时间啊?
binyingran·2019-12-05
借贷不太会区分开
瑞红……└(^o^)┘·2022-02-15这个在哪里看视频
舞蹈,梦·2022-02-15工业企业货已发,款已收,但是我们还没有开具专票,这种销项税跨月怎么算,还有前面问的货已发款未付的销项税额跨月怎么算。我们这种情况占了大多数。
喇叭花·2022-02-15理解不通,容易错,需要老师加深印象
考友78312170·2022-02-15资产=负债+所有者权益?
憶·2022-02-15电算化国家规定的会计核算软件是什么软件
5毛·2022-02-15行政处罚为什么没有记大过
5毛·2022-02-15您好!请问下答案C为什么不对呢?
考友38271771·2022-02-15怎么会选A,怎么算的?
婷·2022-02-15这个账务处理的余额是0吗
?~ ?·2022-02-15
2022年初级会计职称考试《初级会计实务》模拟试题0221
帮考网校·2022-02-212022年初级会计职称考试《经济法基础》章节练习题精选0221
帮考网校·2022-02-212022年初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题0221
帮考网校·2022-02-212022年初级会计职称考试《经济法基础》历年真题精选0221
帮考网校·2022-02-212022年初级会计考试还有两个月,怎么提高学习效率
帮考网校·2022-02-212022年初级会计职称考试《初级会计实务》历年真题精选0221
帮考网校·2022-02-212022年初级会计职称考试《初级会计实务》章节练习题精选0221
帮考网校·2022-02-21怎么熟练掌握2022年初级会计考试答题技巧
帮考网校·2022-04-01怎么备考2022初级会计考试的经济法基础
帮考网校·2022-04-04备考初会经济法基础的三个小技巧
帮考网校·2022-04-06
初级会计考试怎样通过
baozipang·2024-02-10湖北初级会计在哪领证
cahousuo·2024-02-10历年真题初级会计
canjietian·2024-02-10北京初级会计网上
boxianjian·2024-02-10初级会计实务内容那些
banledui·2024-02-10初级会计实务3 12
chaiyie·2024-02-10初级会计考试培训内容
chaniuduan·2024-02-10初级会计教材几月出
bingrangcai·2024-02-10初级会计万题库讲义
bengsaifeng·2024-02-10考初级会计过关经验
caodiadong·2024-02-10
- 00:51固定资产处置办法是什么?
2020-06-11
- 01:20不同记账凭证有什么区别?
2020-06-11
- 02:28编制记账凭证的数字有要求吗?
2020-06-02
- 01:23编制记账凭证后怎么检查?
2020-06-02
- 00:30哪些考生建议进行初级会计成绩复核?
2020-05-30
微信扫码关注公众号
获取更多考试热门资料