2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、所得税会计的一般程序包括（）。I.按照相关会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值II.按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础III.比较资产、负债的账面价值与其计税基础IV.就企业当期发生的交易或事项，按照适用的税法规定计算确定当期应纳税所得额，将应纳税所得额与适用的所得税税率计算的结果确认为当期应交所得税V.确定利润表中的所得税费用【组合型选择题】

A.I、II、III、IV、V

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正确答案:A

答案解析:所得税会计的一般程序包括：1.按照相关会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值2.按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础3.比较资产、负债的账面价值与其计税基础4.就企业当期发生的交易或事项，按照适用的税法规定计算确定当期应纳税所得额，将应纳税所得额与适用的所得税税率计算的结果确认为当期应交所得税5.确定利润表中的所得税费用

2、可转债面值为1000元，转股价为40元，现价为45元，可转债市场价为1100元，下列说法正确的是（ ）。 I.转换贴水率2. 27% II.转换平价44III.转换升水率2. 22% IV.转换价值1125【组合型选择题】

A.I、II

B.III、IV

C.IV、V

D.II、IV

正确答案:D

答案解析:转换比例=可转换债券面值/转换价格=1000/40=25;转换平价=可转换公司债券的市场价格/转换比例=1100/25=44;转换价值=标的股票市场价格 x转换比例=45×25=1125;转换贴水=可转换公司债券的转换价值-可转换公司债券的市场价格=1125-1100=25;转换贴水比率=转换贴水/可转换公司债券的转换价值×100%=25/ 1125=2. 22%

3、某上市公司通过非公开的方式发行股票，则其董事会关于本次发行对公司影响的讨论与分析部分，应当根据情况说明（）。 Ⅰ.本次股票发行相关的风险说明 Ⅱ.本次股票发行后，公司财务状况、盈利能力及现金流量的变动情况 Ⅲ.公司与控股股东及其关联人之间的业务关系、管理关系、关联交易及同业竞争等变化情况 Ⅳ.本次股票发行后，公司业务及资产是否存在整合计划，公司章程等是否进行调整 Ⅴ.本次股票发行后，公司预计股东结构、高管人员结构、业务结构的变动情况【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第25号一一上市公司非公开发行股票预案和发行情况报告书》第十七条规定，上市公司非公开发行股票的，董事会关于本次发行对公司影响的讨论与分析部分，应当根据情况说明的内容除Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ五项外，还包括：①本次发行完成后，上市公司是否存在资金、资产被控股股东及其关联人占用的情形，或上市公司为控股股东及其关联人提供担保的情形，②上市公司负债结构是否合理， 是否存在通过本次发行大量增加负债（包括或有负债）的情况，是否存在负债比例过低、财务成本不合理的情况。

4、企业对固定资产进行更新改造时，应当将该固定资产账面价值转入在建工程，并将被替换部件的变价收入冲减在建工程。【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:企业对固定资产进行更新改造时，应当将该固定资产账面价值转入在建工程，并将被替换部件的账面价值扣除，被替换部件的变价收入冲减营业外支出。

5、甲公司为创业板上市公司，下列事项中须独立董事发表意见的有（）。【多选题】

A.股权激励计划

B.监事的薪酬

C.解聘高级管理人员

D.任免董事

正确答案:A、C、D

答案解析:独立董事应当对上市公司下列重大事项发表独立意见：（1）提名、任免董事。（2）聘任、解聘高级管理人员.（3）董事、高级管理人员的薪酬。（4）公司现金分红政策的制定、调整、决策程序、执行情况及信息披露，以及利润分配政策是否损害中小投资者合法权益。（5）需要披露的关联交易、提供担保（对合并报表范囚内子公司提供担保除外）.委托理财、提供财务资助、募集资金使用有关事项、公司自主变更会计政策、股票及其行生品种投资等重大事项。（6）重大资产重组方案、股权激励计划、员工持股计划、回购股份方案。（7）公司拟决定其股票不再在本所交易，或者转而申请在其他交易场所交易或者转让。（8）独立董事认为有可能损害中小股东合法权益的事项。（9）有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件、深交所业务规则及公司章程规定的其他事项。

6、保荐人在尽职调查过程中应对发行人的货币资金进行核查，采取的措施不包括（）。Ⅰ.抽查货币资金明细账，重点核查大额货币资金的流出和流人，分析是否存在合理的业务背景，判断其存在的风险Ⅱ.核查大额银行存款账户，判断其真实性Ⅲ.分析金额重大的未达账项形成的原因及其影响Ⅳ.关注报告期货币资金的期初余额、本期发生额和期末余额Ⅴ.抽查相应的单证和合同，对账龄较长的大额应收账款，分析其他应收款发生的业务背景，核查其核算依据的充分性，判断其收回风险【组合型选择题】

A.Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:根据《保荐人尽职调查工作准则》第七章第五十条和第五十一条规定，保荐人在尽职调查过程中应对发行人的货币资金进行核查，采取的措施应包括：抽查货币资金明细账，重点核查大额货币资金的流出和流人，分析是否存在合理的业务背景，判断其存在的风险；核查大额银行存款账户，判断其真实性；分析金额重大的未达账项形成的原因及其影响；关注报告期货币资金的期初余额、本期发生额和期末余额。

7、债务融资工具发行过程中，注册会议由（）名注册专家参加。【单选题】

A.2

B.3

C.5

D.7

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《非金融企业债务融资工具公开发行注册工作规程》第二十条规定：注册会议由注册办公室从注册专家名单中随机抽取5名注册专家参加，并设1名召集人主持会议。注册会议原则上每周召开1次。

8、企业将自有房屋无偿提供给销售人员使用，每月将分摊的折旧费计入销售费用，并确认应付职工薪酬。【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。

9、下列关于资产支持票据的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.只能以非公开定向发行方式在银行间市场发行

B.在交易商协会注册

C.只能以公开发行方式在银行间市场发行

D.选择公开发行方式发行资产支持票据，应当聘请2家具有评级资质的资信评级机构进行信用评级

正确答案:B、D

答案解析:企业可选择公开发行或非公开定向发行方式在银行间市场发行资产支持票据。

10、各上市公司履行信息披露义务时，应当立即向证券交易所提交临时公告及相关附件，并自该公告刊登之日起（）内，以送达或邮寄方式将上述全部材料报送当地中国证监会派出机构备案。【单选题】

A.3日

B.5日

C.10日

D.20日

正确答案:A

答案解析:选项A正确：各上市公司履行信息披露义务时，应当立即向证券交易所提交临时公告及相关附件，并自该公告刊登之日起3日内，以送达或邮寄方式将上述全部材料报送当地中国证监会派出机构备案。