2025年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列做法中，不违背会计信息质量可比性要求的是（）。【选择题】

A.投资性房地产的后续计量由公允价值模式改为成本模式

B.因预计发生年度亏损，将以前年度计提的无形资产减值准备全部予以转回

C.因专利申请成功，将已计入当期损益的研究与开发费用转为无形资产的成本

D.因追加投资，使原投资比例由50%增加到80%，而对被投资单位由具有重大影响变为具有控制权，故将长期股权投资由权益法改为成本核算

正确答案:D

答案解析:选项A、B、C的会计处理不符合会计准则的规定，因此违背会计信息质量可比性要求。

2、根据《公司债券发行与交易管理办法》，既可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行的公司债券需符合的标准有（）。【多选题】

A.发行人最近一期经审计的净资产额不少于15亿元

B.发行人最近3年平均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍

C.发行人净资产规模不少于250亿元

D.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6% ，扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比以低者为计算依据

正确答案:B、C

答案解析:《公司债券发行与交易管理办法》第十六条规定，资信状况符合以下标准的公开发行公司债券，专业投资者和普通投资者可以参与认购： （1）发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实。（2）)发行人最近3年平均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍。（3）发行人净资产规模不少于250亿元。（4）发行人最近36个月内累计公开发行债券不少于3期，发行规模不少于100亿元。（5）中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件。未达到前款规定标准的公开发行公司债券，仅限于专业投资者参与认购。

3、非公开发行股票的，认购邀请书及其申购报价表由（）签署。【选择题】

A.注册会计师

B.保荐代表人

C.财务顾问

D.投资顾问

正确答案:B

答案解析:《上市公司非公开发行股票实施细则》第二十五条的相关规定，认购邀请书及其申购报价表参照本细则附件2的范本制作，发送时由上市公司加盖公章，由保荐代表人签署。

4、根据《上海证券交易所公司债券发行上市审核规则适用指引第2号——专项品种公司债券》，发行人可以使用募集资金对发行前24个月内的科技创新领域相关投资支出进行置换，鼓励将回收资金用于新的科技创新领域投资，形成投资良性循环。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:B

答案解析:《 上海证券交易所公司债券发行上市审核规则适用指引第2号——专项品种公司债券》第7.2.3条规定，发行人可以使用募集资金对发行前12个月内的科技创新领域相关投资支出进行置换，鼓励将回收资用于新的科技创新领域投资,形成投资良性循环。

5、以下关于上市公司分红的说法正确的有（）。【多选题】

A.公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80%

B.公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到60%

C.独立董事可以征集中小股东的意见，提出分红提案，并直接提交董事会审议

D.上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当满足公司章程规定的条件，经过详细论证后，履行相应的决策程序，并经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过

正确答案:A、C、D

答案解析:B项，根据《上市公司监管指引第3号——上市公司现金分红》规定，公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到40%。

6、下列文件中，需要在申请首次公开发行股票并在创业板上市时申报，而在申请首次公开发行股票并在主板上市时不予申报的是（）。【单选题】

A.招股说明书摘要（申报稿）

B.内部控制鉴证报告

C.主要税种纳税情况的说明及注册会计师出具的意见

D.发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见

正确答案:D

答案解析:“发行人控股股东、实际控制人对招股说明书的确认意见”是创业板申报文件特有要求。

7、股东大会对提案进行表决时，应由（ ）计票或者监票。  I.股东代表 II.律师 III.公司外部人员 IV.监事代表V.公司普通员工 【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.I、III、V

D.III、IV、V

正确答案:B

答案解析:《上市公司股东大会规则》第三十七条规定，股东大会对提案进行表决前，应当推举2名股东代表参加计票和监票。审议事项与股东有关联关系的，相关股东及代理人不得参加计票、监票。股东大会对提案进行表决时，应当由律师、股东代表与监事代表共同负责计票、监票。

8、A企业销售给B企业一批货物，B企业因资金紧张，无法支付货款，经双方友好协商，B企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是（）。【选择题】

A.A企业收到B企业的抵顶货物不应作购货处理

B.B企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C.A、B双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D.A、 B双方都应作购销处理，可互开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

正确答案:D

答案解析:A、B企业之间的销售行为属于应纳增值税的以物易物行为，其会计处理为：以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。

9、证券公司借入或发行期限在1年以上(不含1年)的次级债为长期次级债。( )【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:《证券公司次级债管理规定》 (2020年修订) 第3条规定，次级债分为长期次级债和短期次级债。证券公司借入或发行期限在1年以上(不含1年)的次级债为长期次级债。证券公司为满足正常流动性资金需要，借入或发行期限在3个月以上(含3个月)、1年以下(含1年)的次级债为短期次级债。

10、关于短期租赁和低价值资产租赁，下列说法中不正确的是（）。【单选题】

A.包含购买选择权的租赁不属于短期租赁

B.低价值资产租赁的判定受承租人规模、性质等情况的影响

C.对于短期租赁和低价值资产租赁，承租人可以选择不确认使用权资产和租赁负债

D.承租人可以将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益

正确答案:B

答案解析:B项，低价值资产租赁的判定仅与资产全新状态下的绝对价值有关，不受承租人规模、性质或其他情况影响，也不考虑该资产对于承租人或相关租赁交易的重要性。