2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据《上市公司收购管理办法》，收购人应当在做出要约收购提示性公告的同时，提供相关安排保证其具备履约能力，不考虑其他因素，下列安排符合规定的有（）。【多选题】

A.收购人甲公司拟要约收购上市公司，甲公司将人民币1亿元作为履约保证金存放于该上市公司指定的银行，要约收购总价款为3亿元

B.收购人乙公司拟要约收购上市公司，乙公司为上市公司，乙公司以其持有的在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，将用于支付的全部证券交由证券登记结算机构保管

C.收购人丙公司拟要约收购上市公司，由银行出具内容为“如收购要约期限届满，收购人不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，本银行将在接到书面通知后3日内，无条件在保函保证金额内代为履行付款义务’’的保函，保函保证金额为本次要约收购价款

D.收购人丁公司拟要约收购上市公司，由财务顾问出具内容为“如收购要约期限届满，收购人不按照约定支付收购价款或者购买预受股份的，本财务顾问将在收取的财务顾问费用范围内代为履行付款义务”的承诺函

正确答案:B、C

答案解析:收购人应当在作出要约收购提示性公告的同时，提供以下至少一项安排保证其具备履约能力：（1）以现金支付收购价款的，将不少于收购价款总额的20%作为履约保证金存入证券登记结算机构指定的银行；收购人以在证券交易所上市交易的证券支付收购价款的，将用于支付的全部证券交由证券登记结算机构保管，但上市公司发行新股的除外。（2）银行对要约收购所需价款出具保函。（3）财务顾问出具承担连带保证责任的书面承诺，明确如要约期满收购人不支付收购价款，财务顾问进行支付。

2、下列有关中期财务报告的表述中，符合现行会计制度规定的是（）【选择题】

A.中期会计报表的附注应当以本中期期末为基础编制

B.中期会计计量应当以年初至本中期末为基础进行

C.编制中期会计报表时应当以年度数据为基础进行重要性的判断

D.对于年度中不均匀发生的费用，在中期会计报表中应当采用预提或摊销的方法处理

正确答案:B

答案解析:中期会计报表的附注应当以年初至本中期末为基础编制，编制中期会计报表时应当以中期财务数据为基础进行重要性的判断；对于年度中不均匀发生的费用，在中期会计报表中不应当采用预提或摊销的方法处理。

3、根据《北京证券交易所证券发行上市保荐业务管理细则》，保荐机构应当在现场核查结束后（）内在符合《证券法》规定的信息披露平台披露。【单选题】

A.10日

B.10个工作日

C.15日

D.15个工作日

正确答案:D

答案解析:根据《北京证券交易所证券发行上市保荐业务管理细则》(2023年修订) 第31条第1款规定，保荐机构应当就本次现场核查情况、核查结论等事项出具专项现场核查报告，并在现场核查结束后15个工作日内在符合《证券法》规定的信息披露平台披露。核查报告至少应当包括核查时间、地点、人员、涉及的事项、方法、获取的资料和证据、结论及整改建议(如有)等内容。

4、公司发行债务融资工具的，注册办公室应至少提前（）个工作日，将经预评的拟披露注册文件送达参加注册会议的注册专家。【单选题】

A.2

B.3

C.5

D.7

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《非金融企业债务融资工具公开发行注册工作规程》第二十二条规定：注册办公室应至少提前2个工作日，将经预评的拟披露注册文件送达参加注册会议的注册专家。

5、生产铝合金门窗的A企业既是增值税一般纳税人，又有建筑安装资质。其承包某小区铝合金门窗工程，合同注明不合增值税货款300万元以及安装工程款 200万元，其将全部安装工程转包给B施工队，则（）。I.A企业按200万元安装工程款缴纳营业税 II.A企业按300万元销售额计算增值税销项税 III.A企业按500万元销售额计算增值税销项税 IV.B施工队按200万元安装工程款自行缴纳营业税V.A企业按200万元安装工程款扣缴B施工队的营业税【组合型选择题】

A.I、III

B.II、IV

C.II、V

D.IV、V

正确答案:C

答案解析:建筑业工程实行总承包、分包方式的，以总承包人为营业税的扣缴义务人。

6、关于投标限定，下列说法错误的是（   ）。【选择题】

A.利率或利差招标时，标位变动幅度为0.01%

B.乙类成员最低投标限额为当期国债招标量的0.5%

C.甲类成员最低投标限额为当期国债招标量的3%

D.单一标位最低投标限额为0.2亿元，最高投标限额为15亿元

正确答案:D

答案解析:单一标位最低投标限额为0.2亿元，最高投标限额为30亿元。

7、下列关于在组合方式下进行的债务重组的表述中，不正确的是（）。【单选题】

A.债务人所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，记入“投资收益"科目

B.对于权益工具，债务人应当在初始确认时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，应当按照所清偿债务的公允价值计量

C.债务重组采用组合方式进行的，一般可以认为债权人对全部债权的合同条款做出了实质性修改

D.对于债务人，组合中以资产清偿务或者将债务转为权益工具方式进行的债务重组，如果债务人清偿该部分债务的现时义务已经解除，应当终止确认该部分债务

正确答案:A

答案解析:A项，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，记入“其他权益一债务重组收益"或记入“投资收益”(仅涉及金融工具科目。

8、证券公司申请保荐业务资格时，应当保证申请文件（）。【多选题】

A.真实

B.准确

C.及时

D.完整

正确答案:A、B、D

答案解析:证券公司应当保证申请文件真实、准确、完整。

9、根据《关于首发及再融资、重大资产重组摊薄即期回报有关事项的指导意见》，下列关于首发的发行人预计募集资金到位后即期回报被摊薄的说法中，正确的是（）。【单选题】

A.公司应披露董事会选择本次融资的必要性、合理性

B.公司应根据自身经营特点制定并披露具体措施，增强公司持续回报能力，必要时通过非经常性业务填补回报

C.董事会应对本次融资是否摊薄即期回报进行分析，并在招股说明书中披露提示投资者制定填补回报措施，相当于对公司未来利润做出保证

D.公司董事会、高级管理人员应做出承诺，填补回报完成前不进行职务消费行为

正确答案:A

答案解析:根据《关于首发及再融资、重大资产重组摊薄即期回报冇关事项的指导意见》的规定，B项，不得制定通过非经常性业务实现填补回报的措施；C项，填补回报措施不等于对公司未来利润做出保证；D项，对职务消费行为进行约束。

10、对保荐业务执业质量的评价结果，应作为相关保荐业务人员年度绩效考核、职级晋升的参考依据。【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:《证券公司保荐业务规则》(2022年修订) 第53条规定，协会建立证券公司投行业务质量评价机制，通过公示评价结果，完善激励约束机制，奖优罚劣。保荐机构应建立并完善内控部]对保荐业务部门的制衡机制，由质控或内核部门牵头对保荐业务执业质量进行评价，相关评价指标应至少包含证券公司投行业务质量评价中与保荐业务部门相关的主要指标，评价结果应作为相关保荐业务人员年度绩效考核、职级晋升的参考依据。