2024年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、根据《深圳证券交易所股票上市规则》和《主板信息披露业务备忘录第2号——交易和关联交易》，下列交易构成关联交易的有（）。【多选题】

A.某上市公司独立董事张某为甲公司员工，该上市公司收购张某持有的甲公司100%的股权

B.某上市公司与其董事会秘书担任监亊的乙公司共同投资设立子公司

C.某上市公司发行股份购买资产并向其监事的配偶募集配套资金

D.过去12个月内曾持有某上市公司5%股份的丙公司作为承销团成员承销该上市公司 非公开发行的股票

正确答案:A、C

答案解析:上市公司的关联交易，是指上市公司或者其控股子公司与上市公司关联人之间发生的转移资源或者义务的事项。A、C项属于关联交易。

2、发审委委员有下列（）情形的，中国证监会应当予以解聘。I.违反法律、行政法规、规章和发行审核工作纪律的II.未按照中国证监会的有关规定勤勉尽职的III.5次以上无故不出席发审委会议的IV.本人提出辞职申请的V.经中国银监会考核认为不适合担任发审委委员 【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.II、III、V

D.III、IV、V

正确答案:B

答案解析:《发行审核委员会办法》第九条规定，发审委委员有下列情形之一的，中国证监会应当予以解聘：①违反法律、行政法规、规章和发行审核工作纪律的，②未按照中国证监会的有关规定勤勉尽职的，③本人提出辞职申请的，④2次以上无故不出席发审委会议的，⑤经中国证监会考核认为不适合担任发审委委员的其他情形。发审委委员的解聘不受任期是否届满的限制。

3、下列关于债券的说法，错误的有（）。I.在其他条件相同的情况下，大额折价发行的低利附息债券的税前收益率必然略低于同类高利附息债券II.债券的安全性是指债券可以随时变现的性质，反映债券规避由市场价格波动而导致的实际价格损失的能力III.流动性好的债券与流动性差的债券相比，后者具有较高的内在价值IV.流动性好的债券与流动性差的债券相比，前者具有较高的内在价值V.信用级别越低的债券，投资者要求的收益率越高，债券的内在价值也就越低【组合型选择题】

A.I、II

B.III、IV

C.IV、V

D.II、III

正确答案:D

答案解析:债券的流动性是指债券可以随时变现的性质，反映债券规避由市场价格波动而导致的实际价格损失的能力。流动性较弱的债券表现为其按市价卖出较困难，持有者会因此面临遭受损失（包括承受较高的交易成本和资本损失）的风险。这种风险必须在债券的定价中得到补偿。因此，流动性好的债券与流动性差的债券相比，前者具有较高的内在价值。

4、借款费用开始资本化必须同时满足的条件包括（）。【多选题】

A.资产支出已经发生

B.借款费用已经发生

C.为使资产达到预定可使用状态或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始

D.工程项目员工工资支出

正确答案:A、B、C

答案解析:选项ABC正确：借款费用允许开始资本化必须同时满足的三个条件：（1）资产支出已经发生；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

5、根据《公司债券发行与交易管理办法》，发行人发行公司债券应当依照《中华人民共和国公公司法》或者公司章程作出决议的事项有（）。【多选题】

A.发行债券的金额

B.债券期限

C.增信机制

D.偿债保障措施

正确答案:A、B、C、D

答案解析:发行公司债券，发行人应当依照《中华人民共和国公司法》或者公司章程相关规定对下列事项作出决议：发行债券的金额；发行方式；债券期限；募集资金的用途；其他按照法律法规及公司章程规定需要明确的事项。发行公司债券，如果对增信机制、偿债保障措施作出安排的，也应当在决议事项中载明。

6、当审计范围受到限制，但不具有广泛性时，注册会计师应当出具（）审计意见类型的报告。【单选题】

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

E.拒绝表示意见

正确答案:B

答案解析:选项B正确：审计范围受到限制，但不具有广泛性时，注册会计师应当根据影响程度，发表保留意见的审计报告。

7、天方股份有限公司是上市公司，李师傅食品有限公司（以下简称“李师傅公司”）是其旗下一子公司，根据规定，如果李师傅公司申请在香港上市，天方股份有限公司应当符合下列（ ）条件。I.最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对李师傅公司的出资申请境外上市II.最近1个会计年度合并报表中按权益享有的李师傅公司净资产不得超过公司合并报表净资产的50%III.不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形，或其他损害公司利益的重大关联交易IV.最近3年连续盈利V.该公司及李师傅公司董事、高级管理人员及其关联人员持有李师傅公司的股份，不得超过李师傅公司到境外上市前总股本的20%【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、II、V

C.I、III、IV

D.III、IV、V

正确答案:C

答案解析:所属企业申请到境外上市，上市公司应当符合下列条件：①上市公司在最近3年连续盈利，②上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市，③上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的50%;④上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30%;⑤上市公司与所属企业不存在同业竞争，且资产、财务独立，经理人员不存在交叉任职，⑥上市公司及所属企业董事、高级管理人员及其关联人员持有所属企业的股份，不得超过所属企业到境外上市前总股本的10%;⑦上市公司不存在资金、资产被具有实际控制权的个人、法人或其他组织及其关联人占用的情形， 或其他损害公司利益的重大关联交易；⑧上市公司最近3年无重大违法违规行为。

8、甲公司是在上海证券交易所发行股票的上市公司，根据规定，甲公司必须制定年度内部控制检查监督计划，总经理指定秘书小李拟定一个计划草案，小李拟定草案时，必须包括（   ）等事项。 I.从事衍生品交易II.收购和出售资产 III.证券买卖 IV.为他人提供担保 V.募集资金使用【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、II、IV、V

D.I、III、IV、V

正确答案:C

答案解析:《上海证券交易所上市公司内部控制指引》第二十五条规定，公司应将收购和出售资产、关联交易、从事衍生品交易、提供财务资助、为他人提供担保、募集资金使用、委托理财等重大事项作为内部控制检查监督计划的必备事项。

9、下列有关建造合同收入的确认与计量的表述中，正确的有（）。 I.合同变更形成的收入应当计入合同收入II.工程索赔、奖励形成的收入应当计入合同收入III.建造合同预计总成本超过合同预计总收入时，应将预计损失立即确认为当期费用IV.建造合同的结果不能可靠估计但合同成本能够收回的，按能够收回的实际合同成本的金额确认合同收入V.建造合同预计总成本超过合同预计总收入时，应将预计损失确认为营业外支出【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、III、IV、V

D.II、III、IV、V

正确答案:A

答案解析:按照规定，合同变更形成的收入应当计入合同收入，工程索赔、奖励形成的收入应当计入合同收入；建造合同的结果不能可靠估计但合同成本能够收回的，按能够收回的实际合同成本的金额确认合同收入；建造合同预计总成本超过合同预计总收入时，形成合同预计损失时，应提取损失准备，并确认为当期费用。

10、关于发审委的组成结构，下列说法正确的有（）。I.发审委委员由中国证监会的专业人员和中国证监会外的有关专家组成，由中国证监会聘任II.主板发审委委员为25名，部分发审委委员可以为专职III.主板发审委委员中，中国证监会的人员10名，中国证监会以外的人员15名IV.发审委设会议召集人V.创业板发审委委员为25名，部分发审委委员可以为专职【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.II、III、V

D.III、IV、V

正确答案:B

答案解析:《发行审核委员会办法》第六条规定，发审委委员由中国证监会的专业人员和中国证监会外的有关专家组成，由中国证监会聘任。主板发审委委员为25名，部分发审委委员可以为专职。其中中国证监会的人员为5名，中国证监会以外的人员为20名，创业板发审委委员为35名，部分发审委委员可以为专职。其中中国证监会的人员为5名，中国证监会以外的人员为30名；发审委设会议召集人。