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2023年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题,分为选择题和组合型选择题。小编为您整理历年真题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、某公司2007年未经审计总资产10亿元,净资产5亿元,净利润3000万元,注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平500万元,2007年10月销售的一批产品于2008年2月因质量问题退回,影响损益3600万元,除此之外,注册会计师未发现公司违反会计准则和相关会计制度规定的情况,审计范围也未受到限制,则 ( )。【选择题】
A.注册会计师无需调整2007年报表,在附注披露销售退回情况,出具标准审计报告
B.注册会计师无需调整2007年报表,在附注披露销售退回情况,出具带强调事项段的无保留意见的审计报告
C.注册会计师要求调整2007年报表,如公司未调整,出具否定意见的审计报告
D.注册会计师要求调整2007年报表,如公司未调整,出具无法表示意见的审计
E.注册会计师要求调整2007年报表,如公司未调整,拒绝表示意见
正确答案:B
答案解析:根据《中国注册会计师审计准则第1501号一一审计报告》第十七条、第十八条、《中国注册会计师审计准则第1502号一一非标准审计报告》第三条、第六条。当注册会计师出具的无保留意见的审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰性生用语时,该报告称为标准审计报告。非标准审计报告,是指标准审计报告以外的其他审计报告,包括带强调事项段的无保留意见的审计报告和非无保留意见的审计报告。如果认为财务报表符合下列所有条件, 注册会计师应当出具无保留意见的审计报告:①财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量,②注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作,在审计过程中未受到限制。当存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况、但不影响已发表的审计意见时,注册会计师应当在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调。本题对2007年财务报表,注册会计师未发现公司违反会计准则和相关会计制度规定的情况,审计范围也未受到限制,符合出具无保留意见的条件。但公司2007年一年净利润只有3000万元,2008年2月一次性销售退回影响损益3600万元,属于可能导致对2008年持续经营能力产生重大疑虑的事项,应在审计意见段之后增加强调段对该重大事项予以说明。
2、某有限公司通过了解散公司的股东会决议,并依法成立了清算组,则清算组的下列行为中不符合法律规定的是( )。[2008年真题〕【选择题】
a.为抵偿债务,承接一个新的工程项目
b.代表公司参与民事诉讼
c.变价出售公司财产
d.发现公司财产不足清偿债务后,向人民法院申请宣告破产
e.清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款
正确答案:a
答案解析:a项,《公司法》第一百八十六条规定,清算期间,公司存续,但不得开展与清算无关的经营活动。bcde四项,第一百八十四条规定,清算组在清算期间行使下列职权:①清理公司财产,分别编制资产负债表和财产清单,②通知、公告债权人,③处理与清算有关的公司未了结的业务,④清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款;⑤清理债权、债务;⑥处理公司清偿债务后的剩余财产;⑦代表公司参与民事诉讼活动。
3、下列关于资产证券化的说法正确的是( )。(2008年真题]Ⅰ.发起机构可以是贷款服务机构Ⅱ.发起机构是发行资产支持证券的机构 Ⅲ.资产支持证券可以采用内部信用增级和外部信用增级措施 Ⅳ.受托机构以信托资产为限分配信托收益【组合型选择题】
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案:C
答案解析:II项,信贷资产证券化发起机构是指通过设立特定目的信托转让信贷资产的金融机构。
4、公司债券受托管理人应当履行下列哪些职责?( )[2008年真题]Ⅰ.持续关注公司和保证人的资信状况,出现可能影响债券持有人重大权益的事项时,召集债券持有人会议 Ⅱ.公司为债券设定担保的,债券受托管理协议应当约定担保财产为信托财产,债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其他有关文件,并在担保期间妥善保管 Ⅲ.在债券持续期内勤勉处理债券持有人与公司之间的谈判或者诉讼事务 Ⅳ.预计公司不能偿还债务时,要求公司追加担保,或者依法申请法定机关采取财产保全措施【组合型选择题】
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案:E
答案解析:《公司债券发行与交易管理办法》第五十条规定,公开发行公司债券的受托管理人应当履行下列职责: (一)持续关注发行人和保证人的资信状况、担保物状况、增信措施及偿债保障措施的实施情况,出现可能影响债券持有人重大权益的事项时,召集债券持有人会议; (二)在债券存续期内监督发行人募集资金的使用情况; (三)对发行人的偿债能力和增信措施的有效性进行全面调查和持续关注,并至少每年向市场公告一次受托管理事务报告;(四)在债券存续期内持续督导发行人履行信息披露义务;(五)预计发行人不能偿还债务时,要求发行人追加担保,并可以依法申请法定机关采取财产保全措施; (六)在债券存续期内勤勉处理债券持有人与发行人之间的谈判或者诉讼事务;(七)发行人为债券设定担保的,债券受托管理协议可以约定担保财产为信托财产,债券受托管理人应在债券发行前或债券募集说明书约定的时间内取得担保的权利证明或其他有关文件,并在担保期间妥善保管; (八)发行人不能偿还债务时,可以接受全部或部分债券持有人的委托,以自己名义代表债券持有人提起民事诉讼、参与重组或者破产的法律程序。
5、上市公司的下列事项,需股东大会以特别决议通过的是( )。[2008年真题]Ⅰ.股权激励计划 Ⅱ.为资产负债率超过70%的担保对象提供担保Ⅲ.公司在一年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的30% Ⅳ.公司的对外担保总额,达到或超过最近一期经审计总资产的30%以后提供的任何担保 V.发行公司债券【组合型选择题】
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅳ
正确答案:C
答案解析:II、IV、V三项均须经股东大会审议以普通决议通过。公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司最近1期经审计总资产30%的,股权激励计划和法律、行政法规或《上市公司章程指引》规定的,以及股东大会以普通决议认定会对公司产生重大影响的、需要以特别决议通过的其他事项,应当由出席股东大会会议的股东所持表决权的2/3以上通过。
6、在下列哪些情况下,有限公司股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权?( )[2008年真题]Ⅰ.公司连续五年不向股东分配利润,而公司该五年连续盈利,并且符合公司法规定的分配利润条件的 Ⅱ.公司转让主要财产的 Ⅲ.公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现,股东会会议通过决议修改章程使公司存续的 Ⅳ.公司由有限责任公司变更为股份有限公司【组合型选择题】
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案:A
答案解析:根据《公司法》第七十四条,有下列情形之一的,对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权:①公司连续5年不向股东分配利润,而公司该5年连续盈利,并且符合本法规定的分配利润条件的,②公司合并、分立、转让主要财产的,③公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现,股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。自股东会会议决议通过之日起60日内,股东与公司不能达成股权收购协议的,股东可以自股东会会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼。
7、上市公司非公开发行股票时,认购邀请书发送对象的名单由上市公司及保荐人共同确定。认购邀请书包括( )。[2009年真题]Ⅰ.公司前30名股东 Ⅱ.不少于20家证券投资基金管理公司 Ⅲ.不少于10家证券公司 Ⅳ.不少于5家保险机构投资者 Ⅴ.董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者,无论其数量多少【组合型选择题】
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
正确答案:D
答案解析:《上市公司非公开发行股票实施细则》第二十四条规定,认购邀请书发送对象的名单由上市公司及保荐人共同确定。认购邀请书发送对象的名单除应当包含董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者、公司前20名股东外,还应当包含符合《证券发行与承销管理办法》规定条件的下列询价对象:① 不少于20家证券投资基金管理公司;②不少于10家证券公司;③不少于5家保险机构投资者。
8、期货套期保值不能完全规避的风险是( )。【选择题】
A.多头风险
B.空头风险
C.基差风险
D.对冲风险
E.价格风险
正确答案:C
答案解析:期货套期保值的实质是用较小的基差风险代替较大的现货价格风险,不能完全规避基差风险。
9、某期间市场无风险报酬率为10%,市场平均风险股票必要报酬率为16%,股票的β值为1.1,则股票的成本为( )。[2008年真题] 【选择题】
A.10%
B.16%
C.16.6%
D.26%
E.30%
正确答案:C
答案解析:根据资本资产定价模型:,该股票的成本为:10%+1.1× (16%-10%)=16.6%。
10、某公司2007年税后利润2100万元,税率30%,固定成本5000万元,2008年销量增长20%,其他条件不变,则2008年税前利润为( )。【选择题】
A.3520万元
B.4600万元
C.8000万
D.9600万
E.10000万
正确答案:B
答案解析:根据财务成本管理中的基本损益方程式:利润=单价×销量-单位变动成本×销量-固定成本=(单价-单位变动成本)×销量-固定成本, 基本边际贡献方程式:利润=销量×单位边际贡献-固定成本,由以上两个方程式可得计算税后利润的损益方程式: 税后利润=利润总额-所得税 =(单价×销量-单位变动成本×销量-固定成本)×(1-所得税税率) =(销量×单位边际贡献-固定成本)×(1-所得税税率)=(边际贡献-固定成本)×(1-所得税税率)。该公司2008年税前利润= 2008年边际贡献-2008年固定成本,以上述计算税后利润的损益方程式可得出2007年边际贡献=税后利润/(1-所得税税率)+固定成本=8000(万元),2008年销量增长20%,而题目假设其他条件不变,则2008年边际贡献= 2007年边际贡献× (1+20%) =9600(万元),2008年固定成本5000万元也不变,故可计算出2008年税前利润为4600万元。
在证券公司投行实习可以报考保荐代表人资格考试吗?:在证券公司投行实习不可以报考保荐代表人资格考试。保荐人资格考试不是一般应试性考试,非相关从业人员无法报考,须在证券公司投资银行部等相关部门工作,只要在此部门工作就可以参加保荐代表人资格考试(因为需要通过公司统一报名),通过该考试以后就可以注册为保荐代表人。
通过保荐代表人考试就能成为保荐代表人吗?:通过保荐代表人考试就能成为保荐代表人吗?通过考试只是成功了一小步,成为保荐代表人,还要符合一定的相关工作年限+签过项目协办人两个关键条件。
什么是保荐代表人考试?:什么是保荐代表人考试?保荐代表人胜任能力考试是中国证券业协会受中国证监会的委托组织的,主要由从事证券发行承销和收购兼并等投资银行业务的人员参加的考试。
2020-05-15
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