2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、上市公司拟公开发行股票的，最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的（ ）的30%。【选择题】

A.净利润

B.税后利润

C.经营利润

D.年均可分配利润

正确答案:D

答案解析:《关于修改上市公司现金分红若干规定的决定》第三条规定，上市公司拟公开发行股票的，最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%。

2、在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（）。【选择题】

A.持股3%的股东

B.董事会

C.监事会

D.董事会秘书

E.经理

正确答案:A

答案解析:选项A正确：考点3%以上股份股东临时提案权。单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，可以在股东大会召开十日前提出临时提案并局面提交董事会；董事会应当在收到提案后二日内通知其他股东，并将该临时提案提交股东大会审议。临时提案的内容应属于股东大会职权范围，并有明确议题和具体决议事项。

3、关于非上市公众公司，下列说法正确的有（）。Ⅰ.非上市公众公司，是指有下列情形之一且其股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司：股票向特定对象发行或者转让导致股东累计超过200人；股票公开转让Ⅱ.对于股东人数未超过200人的公司申请其股票公开转让，中国证监会豁免核准，由全国中小企业股份转让系统进行审查Ⅲ.已经成为非上市公众公司的发行人向特定对象发行股票，不必再经过中国证监会的核准Ⅳ.非上市公众公司也有信息披露义务【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：无论是普通公司通过向特定对象发行股票累计超过200人而成为非上市公众公司，还是已经成为非上市公众公司的发行人向特定对象发行股票，都必须经过中国证监会的核准，而且发行对象必须只能是中国证监会规定的特定对象。（Ⅲ不正确）

4、根据《首次公开发行股票并上市管理办法》，发行人的董事、监事和高级管理人员不得有的情形包括（）。I.因涉嫌犯罪被司机机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见II.最近12个月内受到证券交易所公开谴责III.最近36个月内受到中国证监会行政处罚IV.被中国证监会采取证券市场进入措施但已过禁入期的V.最近12个月内受到中国证券业协会通报批评 【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、IV、V

C.II、III、IV

D.III、IV、V

正确答案:A

答案解析:根据《首次公开发行股票并上市管理办法》第二十三条，发行人的董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格，且不得有下列情形：①被中国证监会采取证券市场禁入措施尚在禁入期的，②最近36个月内受到中国证监会行政处罚，或者最近12个月内受到证券交易所公开谴责；③因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论意见。

5、下列关于公众公司重大资产重组的规定中，正确的是（）。【选择题】

A.公众公司实际控制人以其资产认购股份，构成重大资产重组的，自股份发行结束之日起 6个月内不得转让

B.独立财务顾问应当对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责，持续督导的期限自公众公司完成本次重大资产重组之日起，应当不少于12个月

C.需要对拟购买资产出具盈利预测报告

D.甲为公众公司，购买乙公司100%股权，最近一年乙公司经审计期末净资产占甲公司净资产的比例为60%，乙公司经审计的资产总额占甲公司资产总额的25%，不构成重大 资产重组

正确答案:D

答案解析:《非上市公众公司重大资产重组管理办法》规定，公众公司及其控股或者控制的公司购买、出售资产，达到下列标准之一的，构成重大资产重组（1）购买、出隹的资产总额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额的比例达到50%以上。（2）购买、出售的资产净额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末净资产额的比例达到 50 %以上，且购买、出售的资产总额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额的比例达到30%以上。

6、2019年1月1日，甲公司发行股份购买了乙公司70%的股权并于同日控制乙公司，甲公司发行了 200万股（每股面值1元，市值为6元），同日支付财务顾问费100万元，甲公司和乙公司股东约定，如果乙公司未来3年平均净利润增长超过10%，甲公司需向乙公司原股东额外支付300万元；购买日，甲公司预计乙公司未来3年平均净利润增长率很可能超过 10%，除上述交易外，甲公司和乙公司及其股东无其他关联关系，不考虑其他因素的影响，甲公司该项企业合并成本为（）万元。【选择题】

A.1400

B.1300

C.1200

D.1500

E.1600

正确答案:D

答案解析:财务顾问费属于为企业合并发生的直接费用，应计入管理费用；甲公司需要另外支付的 300万元的合并对价很可能发生，需要计入合并成本。则甲公司该项企业合并的合并成本=200 x 6+300 = 1 500(万元）。

7、下列各项关于资产期末计量的表述中，正确的有（）。I.固定资产按照市场价格计量II.持有至到期投资按照市场价格计量III.交易性金融资产按照公允价值计量IV.存货按照成本与可变现净值孰低计量V.应收款项按照账面价值与其预计未来现金流量现值孰低计量【组合型选择题】

A.I、II、III

B.II、III、V

C.IV、V

D.III、IV

正确答案:D

答案解析:固定资产按照历史成本计量，I项不正确；持有至到期投资按照摊余成本计量，II项不正确；应收款项减值准备在持有期间可以转回，V项不正确。

8、已通过发审会拟发行证券的公司，若最近一年实现的净利润低于上一年的（），则应由发行部决定是否重新提交发审会讨论。【选择题】

A.净利润

B.净资产收益率

C.产权比率

D.公司承诺的效益率

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《股票发行审核标准备忘录第5号——关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程》规定，拟发行公司若最近1年实现的净利润低于上1年的净利润或盈利预测数（如有），或净资产收益率未达公司承诺的收益率，由发行部决定是否重新提交发审会讨论。

9、甲公司是一家生产和销售高效照明产品的企业，国家为了支持高效照明产品的推广使用，通过统一招标的形式确定中标企业、高效照明产品及其中标协议供货价格。甲企业作为中 标企业以中标协议价格减去财政补贴资金后的价格将高效照明产品销售给终端用户， 并按商效照明产品实际安装数量、中标供货协议价格、补贴标准，申请财政补贴资金。 2017年年度，甲公司因销售高效终端产品获得财政资金1 000万元。关于此事项，甲公司的会计处理中，正确的是（）。【选择题】

A.甲公司确认营业外收入1000万元

B.甲公司确认其他收益1 000万元

C.甲公司确认主营业务收入1 000万元

D.甲公司确认管理费用-1 000万元

E.甲公司确认递延收益1 000万元

正确答案:C

答案解析:政府并没有直接从事高效照明产品的购销，但以补贴资金的形式通过甲企业的销售行为实现了政府推广使用高效照明产品的目标，实际上政府是购买了甲公司的商品。而对甲公司来讲，收到的补贴资金1 000万元应当按照收入准则的规定进行会计处理，确认主营业务收入1000万元。

10、独立财务顾问应当结合上市公司重大资产重组当年和实施完毕后的第_____个会计年度的年报，自年报披露之日起____日内，对重大资产重组实施的事项出具持续督导意见，并予以公告。（ )【选择题】

A.1、10

B.1、15

C.2、10

D.2、15

正确答案:B

答案解析:参见《上市公司重大资产重组管理办法》第三十八条规定。独立财务顾问应当结合上市公司重大资产重组当年和实施完毕后的第1个会计年度的年报，自年报披露之日起15日内，对重大资产重组实施的事项出具持续督导意见，并予以公告。