2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、对于使用寿命不确定的无形资产，如减值测试表明已发生减值，则计提相应的减值准备的账务处理中，应借记（）科目【选择题】

A.无形资产减值准备

B.资产减值损失

C.营业外支出

D.其他业务成本

正确答案:B

答案解析:对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不需要摊销，但应当在每个会计期间进行减值测试。其减值测试的方法按照资产减值的原则进行处理，如经减值测试表明已发生减值，则需要计提相应的减值准备。其相关的账务处理为：借记“资产减值损失”科目，贷记“无形资产减值准备”科目。

2、下列（）不得兼任监事。Ⅰ.副经理Ⅱ.董事Ⅲ.经理Ⅳ.财务负责人Ⅴ.普通职工【组合型选择题】

A.Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：《公司法》第一百一十七条规定，董事、高级管理人员不得兼任监事。其中，高级管理人员是指公司的经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。

3、甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份认股权证，该认股权证将于2013年末期满时行权。行权时高管将以3月每股购入该公司股票，该认股权证在授予日的公允价值为5元。2009年和2010年12月31日该公司股票公允价值均为6元每股，2011年和2012年12月31日该公司股票公允价值均为8元每股，股票面值为1元。2013年12月31日该股票公允价值均为10元每股。假定预计2009年末10%会离职。甲公司因该项股份支付应计入2009年管理费用的金额为（）元。【选择题】

A.15000

B.25000

C.30000

D.45000

正确答案:B

答案解析:应计入2009年管理费用的金额为50*（1-10%）*1000*5*1/4.5*6/12=25000（元）。

4、下列关于合营安排的说法中，错误的是（）。【选择题】

A.合营安排参与方包括对合营安排不享有共同控制的参与方

B.合营安排的特征之一是两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制

C.合营安排的各个参与方均受到该安排的约束

D.合营安排分为共同经营和合营企业

E.合营安排的任何两个或者两个以上的参与方都不能控制该安排，对该安排具有共同控制的任何两个或者两个以上的参与方均能够阻止其他参与方或者参与方组合控制该安排

正确答案:E

答案解析:《企业会计准则笫40号——合营安排》规定，合营安排具有下列特征：（1）各参与方均受到该安排的约束。（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制，任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排其有共同控制的任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。合营安排分为共同经营和合营企业。

5、2010年3月1日，A公司销售一批材料给B公司，收到B公司签发并承兑的一张面值100000元、年利率7%、半年期、到期一次还本付息的票据。2010年9月1 日，B公司因财务困难无法兑现票据。经双方协议，A公司同意B公司用一台设备抵偿货款，已知该设备的历史成本为：120000元，累计折旧30000元，清理费用等1000元，计提的减值准备9000元，公允价值90000元。假定A公司未对该项债权计提坏账准备，在不考虑其他相关税费的情况下，B公司应确认的债务重组利得和资产转让损益分别为（）元【选择题】

A.8000; 13500

B.9000; 12500

C.12500; 9000

D.13500; 8000

正确答案:D

答案解析:B公司应确认的债务重组利得＝重组日债务账面价值-设备公允价值＝(100000+100000x 7%÷2）-90000= 13500（元）；应确认的资产转让损益＝设备公允价值一设备账面价值一清理费用＝90000-（120000-30000-9000）-1000= 8000（元）。

6、禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益的欺诈行为（）。Ⅰ. 违背客户的委托为其买卖证券Ⅱ.不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件Ⅲ.挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金Ⅳ.未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券Ⅴ.为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：根据最新《证券法》（2020年3月1日施行）第五十七条，禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益的行为： （1）违背客户的委托为其买卖证券； （Ⅰ符合题意）（2）不在规定时间内向客户提供交易的确认文件； （Ⅱ符合题意）（3）未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券； （Ⅳ符合题意）（4）为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖； （Ⅴ符合题意）（5）其他违背客户真实意思表示，损害客户利益的行为。

7、证券公司公开发行债券的，应明确披露发行人、担保人、持有本期债券且持有发行人（    ） 以上股权的股东及其他重要关联方可参加债券持有人会议，并提出议案，但没有表决权。【选择题】

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

正确答案:A

答案解析:《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第21号一一证券公司公开发行债券募集说明书》第七十九条规定，发行人应明确披露发行人、担保人、持有本期债券且持有发行人10%以上股权的股东及其他重要关联方可参加债券持有人会议，并提出议案，但没有表决权。发行人应披露债券持有人会议的其他事宜。

8、关于中国证监会对保荐机构和保荐代表人资格的核准，下列说法正确的有（）。Ⅰ.对保荐代表人资格的申请，自受理之日起5个工作日内作出核准或者不予核准的书面决定  Ⅱ.对保荐代表人资格的申请，自受理之日起20个工作日内作出核准或者不予核准的书面决定   Ⅲ.申请文件内容发生重大变化的，应当自变化之日起2个工作日内向中国证监会提交更新资料   Ⅳ.申请文件内容发生重大变化的，应当自变化之日起7个工作日内向中国证监会提交更新资料   Ⅴ.对提交该申请文件的保荐机构，中国证监会自撤销之日起3个月内不再受理该保荐机构推荐的保荐代表人资格申请【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:Ⅴ项，对提交该申请文件的保荐机构，中国证监会自撤销之日起6个月内不再受理该保荐机构推荐的保荐代表人资格申请。

9、证券公司申请保荐机构资格，其净资本不得低于人民币（）亿元。【选择题】

A.0.5

B.1

C.1.5

D.2

E.2.5

正确答案:A

答案解析:选项A正确：《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020）第10条规定，证券公司申请保荐机构资格应当具备的条件有：（1）注册资本不低于人民币1亿元，净资本不低于人民币5000万元；（2）具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定；（3）保荐业务部门具有健全的业务规程、内部风险评估和控制系统，内部机构设置合理，具备相应的研究能力、销售能力等后台支持；（4）具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人；（5）符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人；（6）最近3年内未因重大违法违规行为受到行政处罚；（7）中国证监会规定的其他条件。

10、某公司拟申请首次公开发行股票并上市，其股东中存在私募投资基金，则本次发行的相关中介机构应在以下（）文件中说明对私募投资基金备案情况的核查结论。 Ⅰ.《发行保荐书》Ⅱ.《发行保荐工作报告》Ⅲ.《法律意见书》Ⅳ.《律师工作报告》Ⅴ.《审计报告》【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ 

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ 

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:E

答案解析:根据《发行监管问答——关于与发行监管工作相关的私募投资基金备案问题的解答》 的规定，企业首次公开发行前私幕投资基金投资入股或受让股权，中介机构应对发行人股东中是否有私募投资基金、是否按规定履行备案程序进行核查，并分别在《发行保荐书》《发行保荐工作报告》《法律意见书》《律师工作报告》中对核查对象、核査方式、核查结果进行说明。