2022年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、外商投资股份有限公司应披露持股（）（含）以上的外国股东的住所地、外国股东总部所在国家或地区对于向中国投资和技术转让的法律、法规等信息。【选择题】

A.3%

B.5%

C.8%

D.10%

正确答案:B

答案解析:参见《公开发行证券的公司信息披露编报规则第17号一一外商投资股份有限公司招股说明书内容与格式特别规定》第四条规定。外商投资股份有限公司应披露持股5%（含）以上的外国股东的住所地、外国股东总部所在国家或地区对于向中国投资和技术转让的法律、法规等信息。

2、某公司和客户签订了一项建造办公楼的固定造价合同，合同约定如下：工程造价总额为8 000万元，工期为3年，该公司预计建造办公楼的总成本为6 400万元，工程于2014年4月1日开工，至2014年12月31日实际发生成本1 600万元(其中材料成本1 300万元，人工成本300万元），确认合同收入2 400万元，由于建筑材料成本上涨，2015年度实际发生成本 4 800万元，预计为完成合同尚需发生成本1 600万元，下列说法中正确的有（）。 Ⅰ.2015年该公司应该确认该合同的收入6 400万元 Ⅱ. 2015年该公司应该确认该合同的毛利0元 Ⅲ.2015年该公司应该确认该合同的成本4 800万元Ⅳ.2015年该公司应该为该合同确认资产减值损失800万元Ⅴ.2015年该公司应该为该合同确认预计负债800万元【组合型选择题】

A.Ⅲ

B.Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

正确答案:A

答案解析:截至2015年年底完工进度=(1600 + 4 800)/( 1 600 +4 800 + 1 600) = 80% ；2015年应确认的合同收入=8 000 x 80% -2 400 =4 000(万元）； 2015年应确认的合同成本=(1600 + 4 800 + 1 600) x 80% -1 600=4 800(万元）;2015年应该确认该合同的毛利=4 000-4 800= -800(万元）;2015年应确认资产减值损失=(8 000 - 8 000) x(1 -80%) =0。

3、20×0年1月1日，甲公司支付价款950元，另支付交易费用50元，从活跃市场上购入某公司5年期债券，面值1 250元，票面年利率4.72%，按年支付利息(即每年支付59元)，本金最后一次支付。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。经计算该债券实际利率为10%，甲公司将购入的该公司债券划分为持有至到期投资，且不考虑所得税、减值损失等因素。 此时该公司持有至投资摊余成本的变动为（）元。【选择题】

A.59

B.41

C.100

D.101

E.250

正确答案:B

答案解析:选项B正确：根据上述数据，甲公司的有关账务处理如下：（1）20×0年1月1日，购入债券借：持有至到期投资——成本 1 250贷：银行存款 1 000持有至到期投资——利息调整 250（2）20×0年12月31日，确认实际利息收入、收到票面利息等借：应收利息 59持有至到期投资——利息调整 41贷：投资收益 100借：银行存款 59贷：应收利息 59由上述分类可见，此时持有至投资摊余成本的变动为1 000×10%-59=41，其对应的是投资收益，因此，持有至到期投资摊余成本的变动会影响利润。

4、注册会计师应当了解被审计单位及其环境的内容不包括（）。Ⅰ.了解被审计单位的性质Ⅱ.了解被审计单位财务业绩未来的评估Ⅲ.了解被审计单位对会计政策的选择和运用Ⅳ.了解行业状况等外部因素【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：注册会计师应当了解被审计单位财务业绩的衡量和评价（Ⅱ项包括）。

5、可转债面值为1000元，转股价为40元，现价为45元，可转债市场价为1100元，下列说法正确的是（ ）。 I.转换贴水率2. 27% II.转换平价44III.转换升水率2. 22% IV.转换价值1125【组合型选择题】

A.I、II

B.III、IV

C.IV、V

D.II、IV

正确答案:D

答案解析:转换比例=可转换债券面值/转换价格=1000/40=25;转换平价=可转换公司债券的市场价格/转换比例=1100/25=44;转换价值=标的股票市场价格 x转换比例=45×25=1125;转换贴水=可转换公司债券的转换价值-可转换公司债券的市场价格=1125-1100=25;转换贴水比率=转换贴水/可转换公司债券的转换价值×100%=25/ 1125=2. 22%

6、下列债券发行条款中的因素，影响债券现金流的有（）。Ⅰ.票面利率Ⅱ.债券发行条款Ⅲ.债券的税收待遇Ⅳ.计付息间隔Ⅴ.债券的面值【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：债券发行条款规定了债券的现金流，具体包括：（1）债券的面值和票面利率；（Ⅰ、Ⅴ正确）（2）计付息间隔；（Ⅳ正确）（3）债券的嵌入式期权条款；（Ⅱ正确）（4）债券的税收待遇；（Ⅲ正确）（5）其他因素。

7、债券A的期限为5年，面值为1000元，年息为80元，如果其现行售价为1100元，则到期收益率为（ ）。【选择题】

A.9.03%

B.8%

C.7.21%

D.5.76%

正确答案:D

答案解析:设该债券的到期收益率为Y，债券价格为： 代入数据得：利用试错法可求得该债券到期收益率为Y=5. 76%。

8、深圳证券交易所规定，上市公司出现下列（ )情形的，为存在股票终止上市风险的公司。I. 出现可能导致公司被依法强制解散的情形II.因财务会计报告存在重大会计差错或虚假记载，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌2个月III.因财务会计报告存在重大会计差错或虚假记载，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌1个月IV.未在法定期限内披露年度报告或者中期报告，且公司股票已停牌2个月V.法院依法受理公司重整、和解或者破产清算申请 【组合型选择题】

A.I、II、III、IV

B.I、II、III、V

C.I、II、IV、V

D.II、III、IV、V

正确答案:C

答案解析:参见《深圳交易所股票上市规则》(2014年修订）第13. 2. 1条规定。上市公司出现下列情形之一的，本所有权对其股票交易实行退市风险警示：（一）最近两个会计年度经审计的净利润连续为负值或者因追溯重述导致最近两个会计年度净利润连续为负值；（二）最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值或者因追溯重述导致最近一个会计年度期末净资产为负值；（三）最近一个会计年度经审计的营业收入低于一千万元或者因追溯重述导致最近一个会计年度营业收入低于一千万元；（四）最近一个会计年度的财务会计报告被出具无法表示意见或者否定意见的审计报告；（五）因财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌两个月；（六）未在法定期限内披露年度报告或者半年度报告，且公司股票已停牌两个月；（七）因欺诈发行受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌欺诈发行罪被依法移送公安机关；（八）因重大信息披露违法受到中国证监会行政处罚，或者因涉嫌违规披露、不披露重要信息罪被依法移送公安机关；（九）出现本规则12.12条、12.13条规定的股权分布不再具备上市条件的情形，公司披露的解决方案存在重大不确定性，或者在规定期限内未披露解决方案，或者在披露可行的解决方案后一个月内未实施完成；（十）法院依法受理公司重整、和解或者破产清算申请；（十一）出现可能导致公司被依法强制解散的情形；（十二） 本所认定的其他存在退市风险的情形。

9、企业发行中期票据应遵守国家相关法律法规，中期票据待偿还余额不得超过企业净资产的（）。【选择题】

A.15%

B.20%

C.25%

D.40%

E.60%

正确答案:D

答案解析:选项D正确：《银行间债券市场非金融企业中期票据业务指引》第四条规定： 企业发行中期票据应遵守国家相关法律法规，中期票据待偿还余额不得超过企业净资产的40%。

10、某上市公司最近一期经审计的净资产为1亿元，最近12个月内，下列诉讼和仲裁可以不进行披露的是（）。【选择题】

A.与已离职员工因离职补偿争议提起仲裁，涉案金额30万元

B.因主要产品专利侵权被竞争对手提起诉讼，没有具体涉案金额

C.法院宣告撤销某次董事会决议

D.公司第三大股东向法院申请宣告某次临时股东大会决议无效

正确答案:A

答案解析:《深圳证券交易所股票上市规则》规定，上市公司发生的重大诉讼、仲裁事项涉及佥额占公司竑近一期经审计净资产绝对值10%以上， 且绝对金额超过1000万元的，应当及时披露未达到前款标准或者没有具体涉案全额的诉讼、仲裁事项，董事会基于案件特殊性认为可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响，或者本所认为有必要的，以及涉及公司股东大会、董事会决议被申请撤销或者宣告无效的诉讼的，公司也应当及时披露。