2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、在发行短期融资券的注册会议中， （ ）以上委员认为企业没有真实、准确、完整、及时披露信息的，交易商协会不接受发行注册。 【选择题】

A.2名

B.3名

C.4名

D.1/3

E.半数

正确答案:A

答案解析:在发行短期融资券的注册会议中， 2名以上委员认为企业没有真实、准确、完整、及时披露信息的，交易商协会不接受发行注册。

2、2007年度基本每股收益为（）元。【单选题】

A.0.3

B.0.2

C.0.4

D.0.1

正确答案:A

答案解析:基本每股收益=5 625/18 750 =0.3（元）

3、发行人应在招股说明书中详细披露其改制重组情况，主要内容包括（）。Ⅰ.设立方式 Ⅱ.法定代表人 Ⅲ.发起人 Ⅳ.发行人成立时拥有的主要资产和实际从事的主要业务 Ⅴ.发起人出资资产的产权变更手续办理情况【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第1号一一招股说明书》（2006年修订）第三十条，除Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ四项外，发行人应详细披露的改制重组情况还包括：①在改制设立发行人之前，主要发起人拥有的主要资产和实际从事的主要业务；②在发行人成立之后，主要发起人拥有的主要资产和实际从事的主要业务；③改制前原企业的业务流程、改制后发行人的业务流程，以及原企业和发行人业务流程间的联系；④发行人成立以来，在生产经营方面与主要发起人的关联关系及演变情况；⑤发起人出资资产的产权变更手续办理情况。

4、下列关于公司债券发行的说法正确的是（）。Ⅰ.可以申请一次核准，分期发行。自中国证监会核准发行之日起，公司应在十二个月内首期发行，剩余数量应当在二十四个月内发行完毕Ⅱ.分期发行的，首期发行数量应当不少于总发行数量的50%Ⅲ.应当经资信评级机构评级，债券信用级别良好Ⅳ.应当为公司债券提供担保【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：新颁布的《公司债券发行与交易管理办法》将原来《公司债券发行试点办法》中规定：“自中国证监会核准发行之日起，公司应在六个月内首期发行”改为：“自中国证监会核准发行之日起，发行人应当在十二个月内完成首期发行”，并取消了“首期发行数量应当不少于总发行数量的50%”的规定。（Ⅱ错误）对公司债券发行没有强制性担保要求。为公司债券提供担保的，应当符合下列规定：（Ⅳ错误）（1）担保范围包括债券的本金及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用；（2）以保证方式提供担保的，应当为连带责任保证，且保证人资产质量良好；（3）设定担保的，担保财产权属应当清晰，尚未被设定担保或者采取保全措施，且担保财产的价值经有资格的资产评估机构评估不低于担保金额；（4）符合《物权法》、《担保法》和其他有关法律、法规的规定。

5、2014年3月1日，甲公司因发生财务困难，无力偿还所欠乙公司800万元款项，乙公司已对该项债权计提了300万元的坏账准备。经双方协商同意，甲公司以一项无形资产抵偿所欠债务。甲公司用于抵债的无形资产原值为700万元，已摊销200万元，公允价值为600万元；不考虑税费等其他因素，下列有关该项债务重组的会计处理中，正确的是（）。Ⅰ.甲公司应确认债务重组收益200万元Ⅱ.甲公司应确认资产处置收益100万元Ⅲ.乙公司应确认债务重组损失200万元Ⅳ.乙公司取得该项无形资产入账价值为800万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:A

答案解析:选项A正确：甲公司应确认债务重组收益=重组债务账面价值-转让的非现金资产的公允价值=800-600=200(万元)，甲公司应确认资产处置收益=转让的非现金资产的公允价值-账面价值-转让过程中发生的相关税费=600-(700 -200) =100(万元)；乙公司应确认债务重组损失=重组债权账面价值-受让的非现金资产的公允价值=(800 -300) -600=-100(万元)小于0，应冲减资产减值损失100万元。乙公司取得该项无形资产入账价值=受让的非现金资产的公允价值+收到非现金资产时发生的有关运杂费等=600(万元)。

6、甲公司将两辆大型运输车辆与乙公司的一台生产设备相交换，另支付补价10万元。在交换日，甲公司用于交换的两辆运输车辆账面原价为140万元，累计折旧为25万元，公允价值为130万元，乙公司用于交换的生产设备账面原价为300万元，累计折旧为175万元，公允价值为140万元。该非货币性资产交换具有商业实质。假定不考虑相关税费，甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益为（）万元【选择题】

A.0

B.5

C.10

D.15

正确答案:D

答案解析:以公允价值计量时，非货币性资产交换损益应按换出公允价值和账面价值的差额确定。甲公司对该非货币性资产交换应确认的收益＝130-（140 -25) =15（万元）。

7、保荐人保荐股票在深交所上市（股票恢复上市除外）时，应当向交易所提交上市保荐书等文件，上市保荐书的内容应当包括（）。Ⅰ.发行股票、可转换公司债券的公司概况Ⅱ.发行人所在行业的风险情况Ⅲ.保荐人是否存在可能影响其公正履行保荐职责的情形的说明Ⅳ.对公司持续督导工作的安排Ⅴ.保荐人对最近1次保荐业务的简要说明 【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：《上海证券交易所股票上市规则》（2014年修订）第4.5条和《深圳证券交易所股票上市规则》（2014年修订）第4.5条均规定，上市保荐书应当包括以下内容：（1）发行股票、可转换公司债券的公司概况；（Ⅰ包括）（2）申请上市的股票、可转换公司债券的发行情况；（3）保荐人是否存在可能影响其公正履行保荐职责的情形的说明；（Ⅲ包括）（4）保荐人按照有关规定应当承诺的事项；（5）对公司持续督导工作的安排；（Ⅳ包括）（6）保荐人和相关保荐代表人的联系地址、电话和其他通讯方式；（7）保荐人认为应当说明的其他事项；（8）交易所要求的其他内容。

8、2010年3月，母公司以1200万元的价格（不含增值税额）将其生产的设备销售给其子公司作为管理用固定资产，该设备的生产成本为1000万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零。编制2010年合并报表时，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵消而影响合并净利润的金额为（）万元。【选择题】

A.180

B.185

C.200

D.215

E.250

正确答案:B

答案解析:选项B正确：内部销售多确认的收入=1200-1000=200（万元），2010年多提的折旧费用＝(1200-1000)/10×(9/12)=15（万元），因此影响净利润的金额=200-15=185（万元）。

9、可转债面值为1000元，转股价为40元，现价为45元，可转债市场价为1100元，下列说法正确的是（）。Ⅰ.转换贴水率2.27%Ⅱ.转换平价44Ⅲ.转换升水率2.22%Ⅳ.转换价值1125【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：转换比例=可转换债券面值／转换价格=1000/40= 25；转换平价=可转换公司债券的市场价格／转换比例= 1100/25=44（Ⅱ正确）；转换价值=标的股票市场价格X转换比例=45×25=1125（Ⅳ正确）；转换贴水=可转换公司债券的转换价值-可转换公司债券的市场价格=1125-1100=25；转换贴水比率=转换贴水／可转换公司债券的转换价值×100%=25/1125=2.22%。

10、下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的是（）。Ⅰ.可供出售金融资产公允价值的变动，既不影响利润，也不影响净资产Ⅱ.交易性金融资产公允价值的变动影响利润Ⅲ.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值的变动影响利润Ⅳ.持有至到期国债摊余成本的变动不影响利润【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：可供出售金融资产以公允价值计量，公允价值变动计入“资本公积——其他资本公积”。故可供出售资产公允价值的变动，不影响利润，但影响所有者权益，即影响净资产；（选项Ⅰ错误）交易性金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益，影响利润；（选项Ⅱ、Ⅲ正确）企业应在持有至到期投资持有期间，采用实际利率法，按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。持有至到期国债摊余成本的变动对应的是投资收益，影响利润。（选项Ⅳ错误）