2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列属于政府补助的是（    ）。Ⅰ.政府向其投资的企业某项目提供建设补助Ⅱ.增值税即征即退Ⅲ.增值税先征后返Ⅳ.粮油企业定额补贴【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:B

答案解析:                                                 是否属于政府补助的事项选项Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ均符合政府补贴事项。

2、投资价格研究报告包括内容（）。Ⅰ.发行人的行业分类、行业政策，发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位Ⅱ.发行人经营状况和发展前景分析Ⅲ.发行人盈利能力和财务状况分析Ⅳ.发行人募集资金投资项目分析【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值的因素进行全面分析，至少包括下列内容：（1）发行人的行业分类、行业政策，发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位；（Ⅰ包括）（2）发行人经营状况和发展前景分析；（Ⅱ包括）（3）发行人盈利能力和财务状况分析；（Ⅲ包括）（4）发行人募集资金投资项目分析；（Ⅳ包括）（5）发行人与同行业可比上市公司（如有）的投资价值比较；（6）其他对发行人投资价值有重要影响的因素。投资价值研究报告内容不得超出招股意向书及其他已公开信息的范围。

3、净价报价的优点有（）。I.双方无需计算实际支付价格II.能够把利息累积因素从债券价格中剔除III.能更好地反映债券价格的波动程度IV.所见即所得，比较方便V.在债券报价的基础上无需考虑该债券自上次付息以来的累积应付利息【组合型选择题】

A.I、II

B.III、IV

C.IV、V

D.II、III

正确答案:D

答案解析:净价报价时，需要在债券报价的基础上加上该债券自上次付息以来的累积应付利息。 净价报价的优点是把利息累积因素从债券价格中剔除，能更好地反映债券价格的波动程度，缺点是双方需要计算实际支付价格。

4、企业发生的下列交易事项中，不会引起当期资本公积（资本溢价）发生变动的是（）。【选择题】

A.以资本公积转增股本

B.根据董事会决议，每2股缩为1股

C.授予员工股票期权在等待期内确认相关费用

D.同一控制下企业合并中取得被合并方净资产份额小于所支付对价账面价值

E.支付发行股票的直接相关费用

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：股份支付在等待期内借记相关费用，同时贷方计入“资本公积——其他资本公积”科目。

5、在公开发行证券的公司信息披露中，母公司财务报表的主要项目附注应包括（）等项目等。Ⅰ.应收账款Ⅱ.其他应收款Ⅲ.长期股权投资Ⅳ.营业收入和营业成本Ⅴ.投资收益【组合型选择题】

A.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:E

答案解析:选项E正确：根据《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》第七十条：公司应披露母公司财务报表的重要项目附注，包括但不限于应收账款、其他应收款、长期股权投资、营业收入和营业成本、投资收益等。

6、关于会计政策变更的追溯调整法和未来适用法，下列说法中正确的有（）。Ⅰ.在未来适用法下，需要计算会计政策变更产生的累积影响数，也无须重编以前年度的财务报表Ⅱ.未来适用法一定不会影响变更当期期初的留存收益Ⅲ.在追溯调整法下，会计政策变更不需要调整以前年度的财务报表项目Ⅳ.未来适用法是指将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法Ⅴ.追溯调整法是指对某项交易或事项变更会计政策，视同该项交易或事项初次发生时即采用变更后的会计政策，并以此对财务报表相关项目进行调整的方法【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:B

答案解析:选项B正确：在未来适用法下，不需要计算会计政策变更产生的累积影响数，也无须重编以前年度的财务报表；在追溯调整法下，对于比较财务报表期间的会计政策变更，应调整各期间净损益各项目和财务报表其他相关项目，视同该政策在比较财务报表期间上一直采用。

7、上市公司应在定期报告中披露报告期内股权激励计划的实施情况，不包括（）。【选择题】

A.股权激励的会计处理方法

B.因激励对象行使权益所引起的股本变动情况

C.报告期内授出、行使和失效的权益总额

D.独立董事、监事、高级管理人员各自的姓名、职务以及在报告期内历次获授和行使权益的情况

E.至报告期末累计已授出但尚未行使的权益总额

正确答案:D

答案解析:选项D正确：上市公司的股权激励对象不包括独立董事，因而在定期报告中不必披露独立董事的姓名、职务以及在报告期内历次获授和行使权益的情况。《上市公司股权激励管理办法》（自2016年8月13日起施行）第六十五条：上市公司应当在定期报告中披露报告期 内股权激励的实施情况，包括：（1）报告期内激励对象的范围；（2）报告期内授出、行使和失效的权益总额；（选项C包括）（3）至报告期末累计已授出但尚未行使的权益总额；（选项E包括）（4）报告期内权益价格、权益数量历次调整的情况以及经调整后的最新权益价格与权益数量；（5）董事、高级管理人员各自的姓名、职务以及在报告期内历次获授、行使权益的情况和失效的权益数量；（6）因激励对象行使权益所引起的股本变动情况；（选项B包括）（7）股权激励的会计处理方法及股权激励费用对公司业绩的影响；（选项A包括）（8）报告期内激励对象获授权益、行使权益的条件是否成就的说明；（9）报告期内终止实施股权激励的情况及原因。

8、下列各项，能够引起所有者权益总额变化的是（）。Ⅰ.以资本公积转增资本Ⅱ.增发新股Ⅲ.向股东支付已宣告分派的现金股利Ⅳ.以盈余公积弥补亏损Ⅴ.外商投资企业提取职工奖励基金【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：股份有限公司增发新股（Ⅱ正确）能够引起所有者权益总额变化，外商外商投资企业提取职工奖励基金（Ⅴ正确）“借：利润分配 贷：应付职工薪酬”。以利润弥补亏损，不管是税前利润还是税后利润均不做账务处理，不同的只是在计算缴纳所得税时有区别。

9、以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。【选择题】

A.支付给母公司的管理费

B.按规定缴纳的财产保险费

C.以现金方式支付给某中介公司的佣金

D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金

E.赴贫困山区直接向难民发放的慰问金

正确答案:B

答案解析:选项A不符合题意：企业之间支付的管理费不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；选项C不符合题意：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在所得税前扣除；选项DE不符合题意：企业通过公益性社会团体或者县级（含县级）以上人民政府及其部门发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部门，准予扣除，纳税人直接的捐赠支出，不得在税前扣除。

10、下列关于经营租赁出租人的表述中，不正确的是（）。【选择题】

A.总租金在租赁期内按直线法摊销确认收入金额

B.如出租人承担了承租人部分费用，需从租金总额中扣

C.如存在免租期，不应从租赁期内扣除，而应该将总租金在整个租赁期间（包含免租期）内进行分摊

D.对出租资产以租赁期为基础计提折旧或摊销

E.对于初始直接费用，出租人计入租赁债权(长期应收款)。

正确答案:D

答案解析:选项D表述不正确：出租人应对出租资产以资产使用寿命为基础计提折旧或摊销。