2021年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、上市公司有下列情形之一的，不得非公开发行股票（）。【选择题】

A.连续3年不分红

B.最近1年被CPA出具非标审计意见，但所涉及的重大影响已经消除

C.某董事最近三十六个月内受到过中国证监会的行政处罚

D.上市公司及其附属公司违规对外提供担保但已解除

E.某高级管理人员前年受到过证券交易所公开谴责

正确答案:C

答案解析:选项C符合题意：《上市公司证券发行管理办法》 第三十九条，上市公司存在下列情形之一的，不得非公开发行股票：（1）本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；（2）上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除；（3）上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除；（4）现任董事、高级管理人员最近三十六个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近十二个月内受到过证券交易所公开谴责； （5）上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查；（6）最近一年及一期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。保留意见、否定意见或无法表示意见所涉及事项的重大影响已经消除或者本次发行涉及重大重组的除外；（7）严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。

2、下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。Ⅰ.对存货计提跌价准备Ⅱ.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分Ⅲ.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整Ⅳ.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分Ⅴ.对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正确答案:D

答案解析:根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额的影响，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异通常产生于以下情况：①资产的账面价值大于其计税基础；②负债的账面价值小于其计税基础。可抵扣暂时性差异通常产生于以下情况：①资产的账面价值小于其计税基础；②负债的账面价值大于其计税基础。Ⅰ、Ⅳ两项产生的是可抵扣暂时性差异。

3、B股份有限公司截至2008年12月31日共发行股票300股，股票面值为1元，资本公积（股本溢价）600万元，盈余公积金400万元，B公司资本公积-其他资本公积500万元。经股东大会批准，B公司以现金回购本公司股票300万股并注销。假定B公司按照每股4元回购股票，不考虑其他因素，则以下关于B公司回购注销库存股的会计处理正确的是（）。Ⅰ.B公司注销回购库存股应冲减资本公积900万Ⅱ.B公司注销回购库存股应冲减盈余公积300万Ⅲ.B公司回购股票时，企业库存股的入账金额是1200万元Ⅳ.B公司注销回购库存股时，企业股本减少的金额是1200万元【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：B公司账务处理如下:（1）回购库存股借：库存股 12000000贷：银行存款 12000000（2）注销回购库存股借：股本 3000000资本公积——股本溢价 6000000盈余公积 3000000贷：库存股 12000000（Ⅱ、Ⅲ正确）

4、上市公司应当在董事会审议通过股权激励计划草案后的（  ）个交易日内，公告董事会决议、股权激励计划草案摘要、独立董事意见。【选择题】

A.1

B.2

C.5

D.10

正确答案:B

答案解析:参见《上市公司股权激励管理办法》（试行）第三十条第一款规定。上市公司应当在董事会审议通过股权激励计划草案后的2个交易日内,公告董事会决议、股权激励计划草案摘要、独立董事意见。

5、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》规定，公司对其控股子公司的管理控制，至少应包括下列（ ）控制活动。I.依据公司的经营策略和风险管理政策，督导主要控股子公司建立起相应的经营计划、风险管理程序II.要求控股子公司及时向公司董事会秘书报送其董事会决议、股东大会决议等重要文件，通报可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生重大影响的事项 III.不定期取得并分析各控股子公司的季度或月度报告，包括营运报告、产销量报表、资产负债报表、损益报表、现金流量报表、向他人提供资金及提供担保报表等IV.建立对各控股子公司的控制制度，明确向控股子公司委派的董事、监事及重要高级管理人员的选任方式和职责权限等 V.要求各控股子公司向公司分管负责人报告所有业务事项、财务事项以及其他可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生影响的信息【组合型选择题】

A.I、V

B.II、IV

C.I、II

D.III、V

正确答案:B

答案解析:根据《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》第7. 2. 2条规定，I项应为，依据公司的经营策略和风险管理政策，督导各控股子公司建立起相应的经营计划、风险管理程序，III项应为，定期取得并分析各控股子公司的季度或月度报告，包括营运报告、产销量报表、资产负债报表、损益报表、 现金流量报表、向他人提供资金及提供担保报表等，V项应为，要求各控股子公司建立重大事项报告制度和审议程序，及时向公司分管负责人报告重大业务事项、重大财务事项以及其他可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生重大影响的信息，并严格按照授权规定将重大事项报公司董事会审议或股东大会审议。

6、影响期权价格的主要因素有（）。Ⅰ.标的物价格的波动性Ⅱ.利率Ⅲ.权利期间Ⅳ.协定价格与市场价格【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:D

答案解析:选项D正确：影响期权价格的主要因素有：（1）协定价格与市场价格。协定价格与市场价格是影响期权价格最主要的因素；（Ⅳ正确）（2）权利期间。权利期间是指期权剩余的有效时间，即期权成交日至期权到期日的时间；（Ⅲ正确）（3）利率。利率，尤其是短期利率的变动会影响期权的价格。利率变动对期权价格的影响是复杂的；（Ⅱ正确）（4）标的物价格的波动性。通常，标的物价格的波动性越大，期权价格越高；波动性越小，期权价格越低；（Ⅰ正确）（5）标的资产的收益。标的资产的收益将影响标的资产的价格。

7、下列各项不符合资产定义的是（  ）。【选择题】

A.已经销售但是没有提取的存货

B.委托代销商品

C.未完工的在产品

D.发出商品

E.购入原材料

正确答案:A

答案解析:选项A，已经销售但是没有提取的存货不属于企业的资产。                                                  资产的定义及其确认选项B、C、D均符合资产定义。

8、保荐人保荐股票在深交所上市（股票恢复上市除外）时，应当向交易所提交上市保荐书等文件，上市保荐书的内容应当包括（）。 I.发行股票、可转换公司债券的公司概况II.发行人所在行业的风险情况III.保荐人是否存在可能影响其公正履行保荐职责的情形的说明IV.对公司持续督导工作的安排V.保荐人对最近1次保荐业务的简要说明【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、III、IV

C.II、III、IV

D.III、IV、V

正确答案:B

答案解析:《上海证券交易所股票上市规则》(2013年修订）第4. 5条和《深圳证券交易所股票上市规则》(2012年修订）第4. 5条均规定，上市保荐书应当包括以下内容：①发行股票、可转换公司债券的公司概况，②申请上市的股票、可转换公司债券的发行情况，③保荐人是否存在可能影响其公正履行保荐职责的情形的说明，④保荐人按照有关规定应当承诺的事项，⑤对公司持续督导工作的安排，⑥保荐人和相关保荐代表人的联系地址、 电话和其他通讯方式；⑦保荐人认为应当说明的其他事项；⑥交易所要求的其他内容。

9、下列有关无形资产会计处理的表述中，正确的有（）。I.自用的土地使用权应确认为无形资产 II.使用寿命不确定的无形资产应在每个会计期间进行减值测试III.无形资产均应确定预计使用年限并分期摊销IV.内部研发项目研究阶段发生的支出不应确认为无形资产V.用于建造厂房的土地使用权的账面价值应计入所建厂房的建造成本【组合型选择题】

A.I、II、III

B.I、II、IV

C.II、III、IV

D.II、IV、V

正确答案:B

答案解析:某项无形资产的使用寿命无法合理估计时，应作为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产不需要摊销，但应当在每个会计期间进行减值测试；用于建造厂房的土地使用权的账面价值不应计入所建厂房的建造成本。

10、保荐机构推荐发行人证券上市时提交的上市保荐书的主要内容不包括（）。【选择题】

A.对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排

B.相关承诺事项

C.保荐机构与发行人的关联关系

D.发行人存在的主要风险

E.逐项说明本次证券上市是否符合《公司法》、《证券法》及证券交易所规定的上市条件

正确答案:D

答案解析:选项D符合题意：《证券发行上市保荐业务管理办法》（2020）第25条规定，保荐机构推荐发行人证券上市，应当向证券交易所提交上市保荐书以及证券交易所要求的其他与保荐业务有关的文件，并报中国证监会备案。上市保荐书应当包括下列内容：（1）逐项说明本次证券上市是否符合《公司法》、《证券法》及证券交易所规定的上市条件；（E包括）（2）对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排；（A包括）（3）保荐机构与发行人的关联关系；（C包括）（4）相关承诺事项；（B包括）（5）中国证监会或者证券交易所要求的其他事项。