2020年保荐代表人考试《投资银行业务》考试共120题，分为选择题和组合型选择题。小编每天为您准备了5道每日一练题目（附答案解析），一步一步陪你备考，每一次练习的成功，都会淋漓尽致的反映在分数上。一起加油前行。

1、下列人员不得担任上市公司独立董事的是（）。【选择题】

A.在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前10名股东单位任职的人员及其直系亲属

B.直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前20名股东中的自然人股东及其直系亲属

C.在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属和主要社会关系

D.在上市公司或者其附属企业任职的人员的亲属

正确答案:C

答案解析:根据《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》的规定，A项，在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任独立董事，B项，直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司前10名股东中的自然人股东及其直系亲属，不得担任独立董事；D项应为，在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属和主要社会关系。

2、企业债券募集说明书中的发行人业务情况包括（）。Ⅰ.项目审批、核准或备案情况Ⅱ.发行人在行业中的状况及发展规划Ⅲ.发行人在行业中的地位和竞争优势Ⅳ.发行人所在行业现状和前景Ⅴ.发行人最近3年及最近1期主要财务数据【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：根据《国家发展改革委关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》（发改财金[ 2008]7号）相关规定中（×××企业（公司）债券募集说明书基本格式）第十条，发行人业务情况，主要包括：发行人所在行业现状和前景；发行人在行业中的地位和竞争优势；发行人主营业务模式、状况及发展规划；第十一条，发行人财务情况，主要包括：发行人最近三年及最近一期主要财务数据及资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表；发行人财务分析（包括营运能力分析、盈利能力分析、偿债能力分析和现金流量分析等）；第十三条，筹集资金用途，主要包括：发债资金投向概况，如项目审批、核准或备案情况、收购合同或意向书签订情况、以债还贷情况、补充营运资金情况等。发债募集资金使用计划及管理制度。（Ⅰ项属于筹集资金用途；Ⅴ项属于发行人财务情况；Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ属于发行人业务情况）

3、甲、乙、丙三人出资成立了一家有限责任公司。经营过程中，丙和丁达成协议，拟将其在该公司拥有的股份全部转让给丁。丙书面通知甲和乙时，甲和乙均表示同意，并愿意购买丙的股份。有关此事的下列表述中，符合《公司法》规定的有（）。Ⅰ.同等条件下，由丙决定优先购买人Ⅱ.同等条件下，甲和乙有优先购买权Ⅲ.由甲和乙协商确定各自的购买比例Ⅳ.如果甲和乙协商不成，丁有优先购买权【组合型选择题】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案:C

答案解析:选项C正确：股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权，即甲和乙有优先购买权。（Ⅰ错误，Ⅱ正确）两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。（选项Ⅲ正确，选项Ⅳ错误）

4、以下应计入其他综合收益的项目有（）。【选择题】

A.持有至到期投资公允价值变动

B.现金分红

C.股东投资时形成的股本溢价

D.作为存货的房地产转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值

E.以权益结算的股份支付形成的资本公积

正确答案:D

答案解析:选项D正确：“其他综合收益”项目，反映企业根据企业会计准则规定未在损益中确认的各项利得和损失扣除所得税影响后的净额。其他综合收益一般就是“资本公积-其他资本公积”，但“资本公积—其他资本公积”最终“入“资本公积—股本溢价”的权益性交易，不属于其他综合收益，如以权益结算的股份支付、可转换公司债券权益部分的初始确认金额等；（CE不符合题意）持有至到期投资初始确认时，按照公允价值和相关交易费用之和作为入账金额，采用实际利率法按摊余成本进行后续计量，持有至到期投资的公允价值变动不作账务处理，持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时，重分类日公允价值和账面价值之间的差额计入“资本公积-其他资本公积”；（A不符合题）股东大会及类似权力机构宣告分派现金股利时，借记“利润分配”，贷记“应付股利”，实际分红时，借记“应付股利”，贷记“货币资金”。（B不符合题意）

5、甲公司2011年销售净利率比2010年下降5%，总资产周转次数提高10%，假定其他条件与2010年相同，那么甲公司2011年的权益净利率比2010年提高（）。【选择题】

A.5.5%

B.10%

C.10.5%

D.4.5%

E.5%

正确答案:D

答案解析:选项D正确：净资产收益率=销售净利率×总资产周转 率×权益乘数；因此Δ净资产收益率 =（1-5%×（1+10%）-1=0.95×1.1×1-1=4.5%净资产收益率又称股东权益报酬率/净值报酬率/权益报酬率/权益利润率/净资产利润率