存货跌价准备属于可抵扣转回,是指在后续会计期间,如果存货的实际销售价格高于预计的销售价格,或者存货价值有所回升,原来提取的跌价准备可以按规定的程序转回,从而减少当期的费用,增加当期的利润。
当你看到以下会计分录:
借:所得税费用 18.75
贷:递延所得税资产 18.75
这意味着:
1. **所得税费用**:这是公司在当期确认的所得税费用。当存货跌价准备被提取时,会减少存货的价值,从而降低当期的利润。但是,如果这部分跌价准备在后续期间被转回,那么它将会增加当期的利润,进而增加当期的所得税费用。
2. **递延所得税资产**:这代表了公司将来可以用来减少应交所得税的金额。当存货跌价准备被提取时,它可能导致未来期间应交所得税的减少,因为跌价准备减少了税前利润。所以,提取跌价准备时,会同时确认递延所得税资产。
具体来说,这个分录表示:
- 你正在确认一个递延所得税资产,这是因为在未来某个时刻,你预计会因为这个跌价准备的转回而减少应交的所得税。
- 同时,你增加了当期的所得税费用,因为跌价准备的转回增加了当期的税前利润,从而增加了应交的所得税。
这个分录是按照以下逻辑进行的:
- 如果存货跌价准备提取过多,未来转回时,税前利润会增加。
- 税前利润增加会导致应交所得税增加,但由于之前已经提取了递延所得税资产,所以实际应交的所得税会相应减少。
- 这个分录是在调整当期的所得税费用和递延所得税资产,以反映存货跌价准备转回的潜在税务影响。
希望这个解释能够帮助你完全理解存货跌价准备的可抵扣转回以及相关的会计分录。如果还有其他问题,欢迎继续提问。
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递延所得税资产的转回的会计分录是什么?:递延所得税资产的转回的会计分录为:借:所得税费用:贷递延所得税资产递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)
585播放2020-07-31 - 101
递延所得税资产怎么确认?:递延所得税资产怎么确认?1. 递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限。确认相应的递延所得税资产,与可抵扣亏损和税款抵减相关的递延所得税资产,其确认条件与可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产相同。按照会计准则规定确认的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的,应确认相应的递延所得税资产。
387播放2020-07-31 - 14
递延所得税资产怎么分录?:递延所得税资产怎么分录?具体的步骤:借:递延所得税资产:贷所得税费用
437播放2020-07-31
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老师这题怎么计算没看明白
考友21744361·2022-01-06老师送货期为什么是300/100,不是7200/100呢
考友21744361·2022-01-06图中圈圈数字17怎么来的 可以请老师帮忙解答一下么
vv丰富·2022-01-06请问课件在哪里打印了,下载下来了,不会打印
考友53943877·2022-01-06老师现金折扣的成本应该在信用成本里的‘为什么在信用成本前的计算里
考友21744361·2022-01-06老师好这题根据市民选择‘第一个方案放弃现金的折扣大于其他两个实际利率不是应该选择享受现金折扣吗
考友21744361·2022-01-06请问一下二分之一次方怎么算的,
同学243340·2022-01-06老师帮我讲解下,看不懂
amnesia·2022-01-06老师,存货模型下的机会成本公式中的C/2,这个C是代表最佳现金持有量吗,和下图这个C是一个意思吗
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