老师,麻烦问下卖固定资产时(一台单位使用过的汽车),假如卖价为5000,账面上价值还剩8000,(赔钱卖)那么我们在收到5000元时还用做贷方的增值税销项税吗?
老师,麻烦问下卖固定资产时(一台单位使用过的汽车),假如卖价为5000,账面上价值还剩8000,(赔钱卖)那么我们在收到5000元时还用做贷方的增值税销项税吗?
勇往直前 1回答 · 2538人浏览2538人浏览 · 0 收藏
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帮考网答疑老师 资深老师 02-26 TA获得超过6382个赞 2024-02-26 04:54
尊敬的老师,关于您提出的问题,首先需要明确的是,在中华人民共和国境内的增值税一般纳税人销售固定资产,需要根据税法规定处理增值税。以下是针对您情况的详细解答:
1. **固定资产的账面价值和实际售价**:
- 您提到固定资产(汽车)的账面价值为8000元,而实际售价为5000元,这是明显的亏损销售。
2. **增值税销项税的处理**:
- 根据中国税法,增值税销项税是指销售货物、提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产时,纳税人应当向购买方收取的增值税。
- 在您提供的案例中,即使固定资产亏损出售,只要销售价格包含了增值税,就需要按照实际收到的销售额计算并申报增值税销项税。
3. **具体会计处理**:
- 在收到5000元时,会计处理为:
- 借:银行存款 5000元
- 贷:固定资产清理 5000元
- 同时,根据实际销售的增值税税率计算销项税额,并做以下分录:
- 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)【具体金额根据税率计算】
4. **亏损与增值税的关联**:
- 亏损销售并不影响增值税的计算,增值税是按照销售额(而非利润)来确定的。
5. **注意事项**:
- 在实际操作中,具体税率(如一般纳税人为13%)和计算方法需根据当时的税法规定来确定。
- 若销售行为符合税收优惠政策,可能存在减免税的情况,建议咨询税务机关或专业税务顾问。
请您根据以上信息结合贵单位的实际情况进行操作。如果有更多细节需要讨论,欢迎继续提问。祝工作顺利!
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