您好!在计算应纳税所得额时,长期待摊费用的调整是一个会计和税务处理上的细节问题。根据您提供的信息,这里涉及到的是长期待摊费用在某一特定年度的调整计算方法。
首先,长期待摊费用指的是企业为获取长期经济利益而已经支付,但摊销期在一年以上的费用。在中国税法中,这部分费用的处理需要遵循以下原则:
1. **账面价值与计税基础**:
- **账面价值**是指该项长期待摊费用在账面上的余额,即2020年的账面价值为0。
- **计税基础**是指税法上认可的,用于计算应纳税所得额的基础数值。在您的例子中,计税基础为40。
2. **费用摊销的税法规定**:
- 税法规定,在计算应纳税所得额时,对于长期待摊费用的摊销,通常采用合理摊销方法。
- 在具体年度中,如果账面价值与计税基础存在差异,需要进行调整。
针对您的问题,为什么在计算2020年应纳税所得额时,调整长期待摊费用不是直接减去40,而是用上期60减去这期40的原因是:
这是因为在税法上,长期待摊费用的调整是基于**期初的计税基础减去本期摊销的费用**。换句话说,它考虑的是费用摊销的变化量,而不是简单地从当前年度的应纳税所得额中减去一个固定数值。
- **上期60**代表的是上一年度结束时的计税基础。
- **这期40**代表的是在本年度内,根据税法规定和会计处理,应当摊销的长期待摊费用部分。
因此,计算公式为:
```
调整后的长期待摊费用 = 上期计税基础 - 本期摊销费用
```
即:
```
调整后的长期待摊费用 = 60 - 40 = 20
```
这意味着,在计算2020年的应纳税所得额时,应将长期待摊费用调减20。
希望以上解释能够帮助您理解这个问题,如果还有其他疑问,请随时提问。祝您工作顺利!
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哪些长期待摊费用可以按照规定进行摊销?:哪些长期待摊费用可以按照规定进行摊销?企业发生的下列支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。按照固定资产尚可使用年限分期摊销。【提示】固定资产的大修理支出,(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;不得计算折旧或者摊销费用在税前扣除的有( )。A. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出:已足额提取折旧的固定资产的改建支出,可以按照规定摊销:
433播放2020-08-06 - 99
长期待摊费用摊销期限的规定是什么?:长期待摊费用摊销期限的规定:(1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。(2)租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。按照固定资产尚可使用年限分期摊销。固定资产的大修理支出,(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上。(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
425播放2020-08-04 - 56
长期待摊费用属于什么类科目?:长期待摊费用属于什么类科目?长期待摊费用属于资产类科目。长期待摊费用是账户用于核算企业已经支出,但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用,包括固定资产修理支出、租入固定资产的改良支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用。在“长期待摊费用”账户下,企业应按费用的种类设置明细账,进行明细核算,并在会计报表附注中按照费用项目披露其摊余价值,摊销期限、摊销方式等。
505播放2020-07-30
大家论坛 中级会计
bangzhunba·2019-04-13
老师这题怎么计算没看明白
考友21744361·2022-01-06老师送货期为什么是300/100,不是7200/100呢
考友21744361·2022-01-06图中圈圈数字17怎么来的 可以请老师帮忙解答一下么
vv丰富·2022-01-06请问课件在哪里打印了,下载下来了,不会打印
考友53943877·2022-01-06老师现金折扣的成本应该在信用成本里的‘为什么在信用成本前的计算里
考友21744361·2022-01-06老师好这题根据市民选择‘第一个方案放弃现金的折扣大于其他两个实际利率不是应该选择享受现金折扣吗
考友21744361·2022-01-06请问一下二分之一次方怎么算的,
同学243340·2022-01-06老师帮我讲解下,看不懂
amnesia·2022-01-06老师,存货模型下的机会成本公式中的C/2,这个C是代表最佳现金持有量吗,和下图这个C是一个意思吗
考友21744361·2022-01-06如图 求 F 短期借款 -450+F-F*8%/4-690=560 哪里错了
恋之冰凝·2022-01-06
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