老师,递延所得税资产和所得税负债如何去确认?啥时候确认?所得
老师,递延所得税资产和所得税负债如何去确认?啥时候确认?所得税那章又把我听蒙了
林月1回答 · 2573人浏览2573人浏览 · 0 收藏
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帮考网答疑老师 资深老师 02-25 TA获得超过3046个赞 2024-02-25 19:17
尊敬的提问者,您好!关于递延所得税资产和所得税负债的确认问题,以下是根据财务会计准则的规定以及实际操作进行的详细解答:
1. 确认方法:
递延所得税资产和所得税负债的确认主要依据是财务会计准则中关于所得税会计处理的规定。通常,企业在计算应交所得税的同时,需要对因税会差异导致的未来税负变化进行确认和计量。
(1)递延所得税资产:当企业发生的可抵扣暂时性差异预计在未来期间可以减少应交所得税时,应确认递延所得税资产。计算公式为:递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×适用所得税税率。
(2)所得税负债:当企业发生的应纳税暂时性差异预计在未来期间会增加应交所得税时,应确认所得税负债。计算公式为:所得税负债=应纳税暂时性差异×适用所得税税率。
2. 确认时机:
递延所得税资产和所得税负债的确认时机通常在以下情况下:
(1)企业在编制财务报表时,应根据当期的税会差异,确认递延所得税资产或所得税负债。
(2)企业发生非同一控制下企业合并、处置子公司等事项时,应按照相关规定确认递延所得税资产或所得税负债。
(3)企业会计估计发生变化,影响递延所得税资产或所得税负债的确认和计量。
3. 注意事项:
(1)递延所得税资产和所得税负债的确认和计量应遵循财务会计准则的规定,确保准确无误。
(2)在确认递延所得税资产时,应注意评估其可收回性。如果预计未来无法获得足够的应纳税所得额以利用递延所得税资产,应不予确认。
(3)在确认所得税负债时,应充分关注税法变动、税收优惠政策等因素,确保所得税负债的计量准确。
希望以上解答能够帮助您完全理解并解决问题。如有其他疑问,请随时提问,我会耐心为您解答。祝您工作顺利!
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