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可抵扣的经营亏损要提递延所得税资产么? 可抵扣的经营亏损要提递延所得税资产么?
新会计准则下可抵扣的可抵扣的经营亏损要提递延所得税资产么?
bamaiqian1回答 · 6351人浏览
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cangmiuden 签约达人 09-19 TA获得超过7826个赞
问:一个企业以前累计亏损200万,今年盈利了100万。预计未来可以盈利。那么今年确认的递延所得税资产是多少?
答:如果以前(五年内)累计亏损200万,且预计未来可以获得抵扣这200万的应纳税额,则必然曾经做过类似的分录:
借:递延所得税资产 200
贷:所得税费用——递延所得税费用 200
那么,今年盈利100万后:
借:所得税费用——递延所得税费用 100
贷:递延所得税资产 100
当期所得税费用为0,所得税总费用为100+0=100.

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