2019年注册会计师考试《经济法》考试共42题，分为单选题和多选题和案例分析题。小编为您整理第七章 证券法律制度5道练习题，附答案解析，供您备考练习。

1、某股份有限公司拟在中小板首次公开发行股票并上市,下列各项中,符合证券法律制度规定的是()。【单选题】

A.公司上一年度实际控制人发生变更

B.公司的副总经理在控股股东中担任监事

C.公司的总经理在控股股东中担任副总经理

D.公司的副总经理上一年度受到中国证监会行政处罚

正确答案:B

答案解析:(1)选项A:发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化,实际控制人没有发生变更;
(2)选项BC:发行人的总经理、副总经理、财务负责人和董事会秘书等高级管理人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中担任除“董事、监事”以外的其他职务;
(3)选项D:发行人的董事、监事和高级管理人员最近36个月内受到中国证监会行政处罚,或者最近12个月内受到证券交易所公开谴责,属于法定障碍。

1、【多选题】

A.所持股票在锁定期满后两年内减持的,其减持价格不低于发行价

B.所持股票在锁定期满后一年内减持的,其减持价格不低于发行价

C.公司上市后6个月内如公司股票连续20个交易日的收盘价均低于发行价,持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月

D.公司上市后6个月期末收盘价低于发行价,持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考核点是强化发行人及控股股东等责任主体的诚信义务。根据规定,发行人控股股东、持有发行人股份的董事和高级管理人员应在公开募集及上市文件中公开承诺:所持股票在锁定期满后两年内减持的,其减持价格不低于发行价;公司上市后6个月内如公司股票连续20个交易日的收盘价均低于发行价,或者上市后6个月期末收盘价低于发行价,持有公司股票的锁定期限自动延长至少6个月。

1、根据本题要点(4)所提示的内容,甲公司2008年度财务报表出现的问题是否对本次增发的批准构成实质性障碍?并说明理由。【综合题（主观）】

1、A股份有限公司于2010年5月拟首次发行股票并在深交所中小板上市,根据《首发管理办法》的规定,下列情形构成首次发行股票并上市的法定障碍的是()。【单选题】

A.2006年3月向中国证监会提出发行申请,但因报送的发行申请文件存在虚假记载而被不予核准

B.2007年10月因实施违反有关海关监管法律的行为,虽然情节轻微,仍被海关处以罚款

C.2008年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益

D.2009年12月因涉嫌偷税被司法机关立案侦查,目前尚未明确结论意见

正确答案:D

答案解析:本题考核首次发行股票并上市的法定障碍。构成首次发行股票并上市的法定障碍的包括:
(1)最近36个月内未经法定机关核准,擅自公开或者变相公开发行过证券;或者有关违法行为虽然发生在36个月前,但目前仍处于持续状态;
(2)最近36个月内违反工商、税收、土地、环保、海关以及其他法律、行政法规,受到行政处罚,且情节严重;
(3)最近36个月内曾向中国证监会提出发行申请,但报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏;或者不符合发行条件以欺骗手段骗取发行核准;或者以不正当手段干扰中国证监会及其发行审核委员会审核工作;或者伪造、变造发行人或其董事、监事、高级管理人员的签字、盖章;
(4)本次报送的发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏;
(5)涉嫌犯罪被司法机关立案侦查,尚未有明确结论意见;
(6)严重损害投资者合法权益和社会公共利益的其他情形。因此,选项A的表述因已过36个月而不构成法定障碍;选项B的表述因情节轻微而不构成法定障碍;选项C的表述因发行人不是最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益而不构成法定障碍。

1、根据《上海证券交易所股票上市规则》的规定,下列情形中,证券交易所应决定暂停其股票上市的有()。【多选题】

A.上市公司因财务会计报告存在重大会计差错或者虚假记载,而未在规定期限内改正,其股票被实施退市风险警示后,在2个月内仍未按要求改正财务会计报告

B.上市公司因未在法定期限内披露年度报告或者中期报告,其股票被实施退市风险警示后,在2个月内仍未披露应披露的年度报告或者中期报告

C.上市公司因股权分布发生变化不具备上市条件,其股票被实施退市风险警示后,在2个月内其股权分布仍不具备上市条件

D.因最近一个会计年度经审计的营业收入低于1000万元或者被迫溯重述后低于1000万元,其股票被实施退市风险警示后,公司披露的最近一个会计年度经审计的营业收入继续低于1000万元

正确答案:A、B、D

答案解析:选项C:因股权分布发生变化不具备上市条件,其股票被实施退市风险警示后,公司在6个月内其股权分布仍不具备上市条件的,由证券交易所决定暂停其股票上市。

1、根据本题要点(7)所提示的内容,甲公司拟发行的可转换公司债券由丁承销商包销是否符合规定?并说明理由。可转换公司债券的承销期限和包销方式是否符合有关规定?并分别说明理由。【综合题（主观）】

1、【多选题】

A.包销期限届满，向投资者出售的股票数量为2000万股

B.

包销期限届满，向投资者出售的股票数量为3000万股

C.代销期限届满，向投资者出售的股票数量为3000万股

D.代销期限届满，向投资者出售的股票数量为4000万股

正确答案:C、D

答案解析: